Отчетность по налоговому мониторингу — это документы, которые компания подает в налоговую в рамках отдельного режима взаимодействия. Если вы на УСН или общем режиме и не входите в такой режим, вы сдаете обычную отчетность: декларации по УСН и НДС. Ниже — что делать, если мониторинг вас касается, и какие сроки действуют для обычной отчетности.
Что такое налоговый мониторинг и при чем тут отчетность
Налоговый мониторинг — это форма взаимодействия с налоговой, при которой компания раскрывает свои данные и документы, а налоговая проверяет их онлайн. Компания не сдает привычные декларации в общем порядке, а представляет отчетность и сведения в рамках такого взаимодействия.
Для владельца бизнеса это значит одно: меняется не только состав документов, но и порядок обмена ими с налоговой. Отчетность становится регулярной и прозрачной, а ошибки в ней видны быстрее, чем при обычных проверках.
Кому нужно сдавать такую отчетность
Режим доступен не всем. Он рассчитан на компании, которые соответствуют установленным требованиям по масштабу деятельности. Если ваша компания не переходила на мониторинг, эта отчетность вас не касается.
Проверьте свой статус. Если вы подавали заявление о переходе на мониторинг и получили решение о его проведении, вы обязаны представлять отчетность в рамках этого режима. Если заявления не было, вы остаетесь на обычном порядке.
Какие документы и когда подавать
Состав и сроки отчетности по мониторингу устанавливаются для компаний, которые в этом режиме состоят. Точный перечень и даты смотрите в своем решении о проведении мониторинга и в порядке информационного взаимодействия с налоговой.
Если вы на УСН, декларацию подавайте не позднее 25 марта (организации) или не позднее 25 апреля (ИП) года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если вы платите НДС, декларацию подавайте в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платите равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельно следите за сведениями о своей регистрации. Их представляют в налоговый орган в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля по состоянию на 1 января текущего года (ст. 23 НК РФ).
Порядок действий: пошагово
- Определите свой статус. Посмотрите, есть ли у вас решение о проведении налогового мониторинга. Если нет — работайте по обычному календарю отчетности.
- Сверьте перечень документов. Возьмите его из решения о мониторинге и порядка взаимодействия. Не добавляйте формы «на всякий случай» — лишние документы создают путаницу.
- Настройте обмен. Отчетность в рамках мониторинга передается в электронном виде. Проверьте, что доступы и каналы связи работают до наступления срока.
- Назначьте ответственного. Один человек должен отвечать за полноту и своевременность подачи. Так проще не пропустить срок.
- Ведите календарь. Отметьте все даты подачи и платежей. По обычной отчетности ориентируйтесь на сроки по УСН и НДС, указанные выше.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать мониторинг с обычной отчетностью. Компания продолжает сдавать декларации в общем порядке, хотя уже перешла на мониторинг, или наоборот. Это приводит к расхождениям в данных налоговой.
Вторая ошибка — неполный комплект документов. Если часть сведений не представлена, налоговая видит неполную картину и задает вопросы. Отвечать придется в сжатые сроки.
Третья ошибка — просрочка. По обычной отчетности пропуск срока означает штраф и блокировку счета. По мониторингу последствия определяются условиями режима и порядком взаимодействия.
Четвертая ошибка — неверные данные о регистрации. Сведения нужно подавать в установленные сроки, в том числе ежегодно до 15 февраля (ст. 23 НК РФ). Пропуск этого срока — отдельное нарушение.
Как выстроить работу без срывов
Составьте годовой календарь отчетности и повесьте его там, где его видит ответственный. Разделите документы на две группы: обычная отчетность и документы по мониторингу. Так вы не перепутаете порядок подачи.
Проверяйте данные до отправки. Сверяйте суммы и периоды с учетной системой, а не с черновиками. Ошибку лучше найти до подачи, чем после запроса из налоговой.
Если вы не уверены, относитесь ли к режиму мониторинга, проверьте документы по переходу. При сомнениях уточните статус в своей налоговой до наступления срока подачи.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать отчетность по мониторингу, если я на УСН?
Только если ваша компания перешла на этот режим и есть решение о его проведении. Иначе вы сдаете декларацию по УСН в обычные сроки (ст. 346.23 НК РФ).
Когда подавать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платите равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если пропустить срок подачи сведений о регистрации?
Это нарушение обязанности налогоплательщика. Сведения подают в течение 10 дней со дня регистрации и ежегодно до 15 февраля (ст. 23 НК РФ).
Какая ставка НДС применяется?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По УСН на объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.