Идентификатор для сдачи отчётности — это ИНН. Именно его указывают в налоговой декларации, и отдельного «кода отчётности» для этого не существует. Если вы сдаёте отчётность через представителя, к декларации прикладывают копию документа, подтверждающего его полномочия.
Что именно указывают в декларации
По ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Для организации это ИНН, для ИП — тоже ИНН. Никакой другой идентификатор для самой декларации не нужен.
Декларацию подписывает налогоплательщик или его представитель. Подписью подтверждают достоверность и полноту сведений в декларации. Если подписывает представитель, в декларации указывают основание представительства — наименование документа, подтверждающего полномочия на подписание.
К декларации прилагают копию этого документа. Без неё налоговая может не принять отчётность от представителя.
Где взять ИНН и что проверить
ИНН организации указан в свидетельстве о постановке на учёт и в листе записи ЕГРЮЛ. У ИП — в свидетельстве и в ЕГРИП. Эти же данные есть в выписке из реестра, которую можно получить в электронном виде.
Проверьте ИНН перед отправкой. Одна неверная цифра — и декларация уйдёт с чужими данными. Сверяйте номер не по памяти, а по документу.
Если вы работаете через сервис отчётности, ИНН подставляется из карточки организации. Проверьте, что в карточке верные ИНН, КПП и адрес. Ошибки в карточке переносятся во все декларации.
Как сдавать через представителя
Заключите договор с представителем и оформите документ, подтверждающий его полномочия на подписание декларации. В декларации укажите наименование этого документа.
Приложите к декларации копию документа о полномочиях. Это требование ст. 80 НК РФ, и его лучше выполнить сразу, а не по запросу налоговой.
Если представитель подписывает декларацию усиленной квалифицированной электронной подписью, порядок тот же. Основание представительства указывают в декларации, копию документа прикладывают.
Сроки, которые зависят от отчётности
Для УСН срок зависит от того, кто сдаёт. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Ставки, которые влияют на суммы в декларации: базовая ставка УСН 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какая ставка у вас применяется, прежде чем заполнять разделы.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — искать отдельный «идентификатор отчётности». Его нет. В декларации указывают ИНН, и на этом всё.
Ошибка вторая — неверный ИНН или КПП. Декларация уходит с чужими или несуществующими данными. Налоговая может признать её непредставленной. Форму и формат уведомления о признании декларации непредставленной утверждает федеральный орган по контролю и надзору (п. 4.2 ст. 80 НК РФ).
Ошибка третья — представитель подписал декларацию, а копию документа о полномочиях не приложили. Это прямое нарушение ст. 80 НК РФ.
Ошибка четвёртая — просрочка срока. Декларацию по УСН за год организации сдают до 25 марта, ИП до 25 апреля. По НДС — до 25-го числа после квартала. Пропустили срок — отчётность считается сданной с нарушением.
Что делать, если ошиблись. Подайте уточнённую декларацию с верными данными. Не ждите, пока налоговая найдёт расхождение сама.
Короткий порядок действий
Шаг 1. Возьмите ИНН из свидетельства или выписки из реестра. Не из памяти и не из старой переписки.
Шаг 2. Проверьте карточку организации в сервисе отчётности: ИНН, КПП, адрес.
Шаг 3. Определите, кто подписывает декларацию — вы или представитель. Если представитель, подготовьте документ о полномочиях и его копию.
Шаг 4. Заполните декларацию и проверьте ставку: 6 % по УСН на доходах или 22 % по НДС.
Шаг 5. Отправьте до срока: 25 марта или 25 апреля по УСН, 25-го числа после квартала по НДС.
Частые вопросы
Какой идентификатор указывать в декларации?
ИНН. По ст. 80 НК РФ декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика.
Нужен ли отдельный код, если сдаю через представителя?
Нет. Укажите в декларации основание представительства — наименование документа о полномочиях, и приложите его копию.
Что будет, если в декларации неверный ИНН?
Декларация уйдёт с недостоверными данными. Налоговая может признать её непредставленной. Подайте уточнённую декларацию с верным номером.
До какого числа сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.