Несвоевременная сдача отчетности — это нарушение срока подачи деклараций и годового баланса. За это начисляют штраф, могут заблокировать счет и потребовать пояснений. Чем раньше вы сдадите отчетность и доплатите налог, тем меньше потеряете.
Какие сроки нельзя пропускать
Срок зависит от того, какую отчетность вы сдаете и кто вы — организация или ИП.
Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если вы применяете УСН с объектом «доходы», базовая ставка налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельный срок — у годовой бухгалтерской отчетности. Организация, у которой нет обязанности представлять ее в государственный информационный ресурс, сдает годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет, а также религиозные организации и организации, которые представляют отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Проверьте свои сроки заранее и поставьте напоминания. Пропуск даты — это уже нарушение, даже если налог вы заплатили вовремя.
Что происходит, если опоздать с декларацией
Первое последствие — штраф по декларации. Второе — пени на неуплаченный налог за каждый день просрочки. Третье — риск блокировки счета: налоговая может приостановить операции, если декларация не сдана.
Если вы опоздали с налогом, не ждите звонка из инспекции. Доплатите налог и пени, затем сдайте декларацию. Так вы покажете, что готовы закрыть обязательство, а не уклоняетесь от него.
Отдельно следите за НДС. Декларация по этому налогу принимается только в электронной форме. Бумажный вариант считается несданным, даже если вы отправили его вовремя.
Что будет с бухгалтерской отчетностью
Годовой баланс нужен не только налоговой. Его сдают в налоговый орган по месту нахождения организации, если она не освобождена от этой обязанности (ст. 23 НК РФ). Срок — три месяца после окончания отчетного года.
Если баланс не сдан вовремя, организацию могут оштрафовать. Кроме того, без отчетности банк может не продлить кредит, а контрагент — отказаться от сделки. Проблемы возникают не только с инспекцией, но и с деловыми партнерами.
Проверьте, обязана ли ваша организация вести бухгалтерский учет. Если да, годовую отчетность нужно готовить и сдавать каждый год, а не только при проверке.
Как исправить просрочку: порядок действий
Действуйте по шагам, не откладывая.
- Уточните, какие декларации и отчеты не сданы и за какие периоды.
- Доплатите налог и пени, если есть задолженность.
- Сдайте декларацию по НДС в электронной форме, декларацию по УСН — в установленном порядке.
- Подготовьте и сдайте годовую бухгалтерскую отчетность, если организация обязана ее представлять.
- Сохраните подтверждения отправки: квитанции, протоколы, отметки о приеме.
Если счет уже заблокирован, сначала закройте причину блокировки — сдайте отчетность. После этого подайте заявление о разблокировке. Без сданной декларации счет не разморозят.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — платить налог, но не сдавать декларацию. Налоговая видит платеж, но обязанность по отчетности не считается исполненной.
Вторая ошибка — сдавать НДС на бумаге. Такая декларация не принимается, и срок считается пропущенным.
Третья ошибка — путать сроки УСН для ООО и ИП. У организаций это 25 марта, у индивидуальных предпринимателей — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Четвертая ошибка — забыть про годовой баланс, если организация обязана его сдавать. Отчетность по налогам и бухгалтерская отчетность — разные документы и разные сроки.
Пятая ошибка — не проверять, не освобождена ли организация от представления отчетности в государственный информационный ресурс. От этого зависит, по какому порядку вы отчитываетесь (ст. 23 НК РФ).
Частые вопросы
Что будет, если сдать декларацию по УСН позже срока?
Начислят штраф по декларации и пени на неуплаченный налог. Доплатите налог, пени и сдайте декларацию — так последствия будут меньше.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается несданным.
Когда сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, если организация обязана ее представлять (ст. 23 НК РФ). Есть исключения, например организации, которые отчитываются в Центральный банк Российской Федерации.
Заблокируют ли счет из-за несданной отчетности?
Такая мера возможна. Чтобы разблокировать счет, сначала сдайте отчетность, затем подайте заявление о разблокировке.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.