Индивидуальная бухгалтерская отчетность — это годовой комплект форм о финансах вашей компании: баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Сдают её не все: если организация не обязана вести бухучет, отчетность не составляется. Дальше разберем, как понять, попадаете ли вы под обязанность, и что делать по шагам.
Кто обязан сдавать отчетность
Обязанность вести бухучет и составлять отчетность есть у организаций по общему правилу. Исключения прямо названы в законе: например, организация может не вести бухучет, если это разрешено для её категории. Если вы на упрощенной системе, это само по себе не освобождает от бухгалтерской отчетности — УСН заменяет налоги, но не отменяет бухучет.
Индивидуальный предприниматель бухгалтерскую отчетность не составляет и не сдает: у ИП нет обязанности вести бухучет. Поэтому для ИП речь идет только о налоговых декларациях. Если же у вас ООО, проверьте, не попадаете ли вы в исключение. Спокойнее всего свериться с законом по вашей категории до того, как наступит срок сдачи.
Куда и в какие сроки подавать
Годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговый орган по месту своего нахождения. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчетность подается весной следующего года.
Есть исключение: если организация обязана представлять годовую отчетность в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности, отдельно в налоговую её не сдают. Также правило не распространяется на организации, которые по закону не ведут бухучет, на религиозные организации и на те, что подают годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации. Проверьте, к какой категории относитесь вы, — от этого зависит, куда идти с отчетом.
Как подготовить отчетность: порядок действий
- Соберите первичные документы за год: договоры, акты, счета, банковские выписки, кассовые документы. Без них баланс не сойдется.
- Проверьте, что все операции отражены в учете, а остатки по счетам совпадают с фактическими данными.
- Составьте формы: баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.
- Подпишите отчетность у руководителя и подайте в налоговый орган по месту нахождения организации в срок.
- Сохраните подписанный экземпляр: он понадобится банку, контрагентам и при проверках.
Если бухучет в компании не велся или велся с пробелами, восстановление занимает время. Начинайте не в последнюю неделю перед сроком.
Налоговая отчетность рядом: не перепутайте сроки
Бухгалтерская отчетность — не единственное, что нужно сдать. По УСН декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если вы плательщик НДС, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Эти сроки идут отдельно от годовой бухгалтерской отчетности, и пропускать их нельзя.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что на УСН бухгалтерская отчетность не нужна. Это не так: обязанность вести бухучет и составлять отчетность от режима налогообложения не зависит, кроме прямо названных исключений.
Вторая — путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Декларация по УСН и годовой баланс — разные документы, у них разные сроки и адресаты. Пропуск любого из них — нарушение.
Третья — сдавать отчетность не туда. По общему правилу её представляют в налоговый орган по месту нахождения организации, а не в статистику и не в фонды.
Последствие пропуска срока — ответственность по закону. Точный размер штрафа зависит от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до неё и сдавать вовремя. Если срок уже подходит к концу, а отчетность не готова, подайте то, что есть, и исправьте данные позже, чем не сдавать ничего.
Частые вопросы
Нужна ли бухгалтерская отчетность ИП?
Нет. У индивидуального предпринимателя нет обязанности вести бухучет и составлять такую отчетность. ИП сдает налоговые декларации, например по УСН.
Мы на УСН — можно не сдавать баланс?
Нельзя, если вы организация и не попадаете в исключения по закону. УСН не отменяет бухучет и годовую отчетность.
В какой срок сдать годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Отчитывайтесь в налоговый орган по месту нахождения организации.
Что будет, если опоздать со сдачей?
Наступает ответственность по закону. Размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому сдавайте в срок и не оставляйте подготовку на последние дни.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.