Информационное письмо по УСН — это документ из налоговой, который подтверждает, что ваша компания или ИП применяет упрощённую систему. Его запрашивают банки, контрагенты и площадки при проверке. Само письмо не даёт права применять УСН — это право возникает из уведомления, которое вы подали при переходе. Письмо лишь фиксирует, что налоговая видит вас на этом режиме.
Что это за документ и зачем он нужен
Информационное письмо формирует налоговая инспекция по вашему заявлению. В нём указаны ваш статус налогоплательщика УСН и выбранный объект налогообложения. Форма и порядок выдачи зависят от инспекции, единого бланка нет.
Документ нужен в трёх типовых ситуациях. Банк просит подтвердить режим при открытии счёта или кредита. Крупный заказчик проверяет поставщика перед сделкой. Вы сами хотите убедиться, что в базе налоговой нет расхождений с вашими документами.
Отдельно стоит помнить: письмо не заменяет декларацию и не подтверждает уплату налога. Если контрагенту нужны именно расчёты с бюджетом, он запросит другие документы.
Кому и когда оно нужно
Письмо актуально и для ООО, и для ИП. Чаще всего его просят компании, которые только начали работать или недавно сменили режим. Также его запрашивают при переходе на УСН с начала года: уведомление подаётся не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы работаете на УСН давно и претензий от банков и партнёров нет, письмо может не понадобиться годами. Запрашивайте его под конкретную задачу, а не заранее.
Есть и обратная ситуация. Вы считаете, что применяете УСН, а в базе налоговой стоит другой режим. Тогда письмо покажет расхождение, и его можно исправить до того, как налоговая начислит налог по общей системе.
Как получить письмо: пошаговый порядок
Сначала проверьте, что уведомление о переходе на УСН действительно подано и принято. Если уведомление утеряно, восстановите его через личный кабинет или обращение в инспекцию.
Дальше подайте заявление на выдачу информационного письма. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге в инспекции. Уточните в своей налоговой, какая форма заявления у них действует.
После получения проверьте в письме три вещи: название компании или ФИО ИП, ИНН и объект налогообложения. Объект — «доходы» или «доходы минус расходы» — влияет на ставку и на расчёт налога. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если в письме ошибка, подайте заявление на исправление. Не переделывайте документ самостоятельно и не правьте сканы — партнёр может проверить данные.
Что проверить в письме в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это касается и компаний на УСН, которые обязаны платить этот налог. Поэтому письмо полезно сверить с вашими доходами.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если порог превышен, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают.
На УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением, и применять её нужно по всем операциям — разные ставки в зависимости от покупателя не допускаются.
Эти цифры стоит держать в голове, когда партнёр просит письмо: он может проверять не только режим, но и ваши обязательства по НДС.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — считать письмо основанием для применения УСН. Основание — уведомление. Если уведомление не подано, письмо не появится, а сделки будут считаться по общей системе.
Вторая ошибка — не следить за лимитами доходов. При превышении порога по НДС вы теряете освобождение с начала месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Партнёры узнают об этом позже, и это бьёт по репутации сильнее, чем штраф.
Третья ошибка — сдавать декларацию по УСН не в срок. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Просрочка означает штраф и блокировку счёта.
Четвёртая ошибка — путать объекты налогообложения в документах для партнёров. Если в письме указан один объект, а в договоре или счёте вы ссылаетесь на другой, это повод для вопросов.
Частые вопросы
Обязана ли налоговая выдать информационное письмо по УСН?
Да, по вашему заявлению инспекция формирует документ о вашем статусе. Форма и способ выдачи зависят от конкретной инспекции, поэтому уточните порядок заранее.
Можно ли получить письмо через личный кабинет налогоплательщика?
Да, это один из способов подачи заявления и получения ответа. Также можно обратиться по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге.
Что делать, если в письме указан неверный объект налогообложения?
Подайте заявление на исправление сведений. До исправления не передавайте документ партнёрам: расхождение с вашими договорами вызовет лишние вопросы.
Заменяет ли письмо декларацию по УСН?
Нет. Письмо подтверждает режим, а декларация — ваши доходы и сумму налога. Сроки сдачи декларации: 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».