Уведомление о переходе на УСН подают заранее — не позднее 31 декабря предыдущего года. Отдельно по ходу работы вы подаёте в налоговую уведомления об исчисленных суммах: по ним инспекция видит, сколько налога и взносов вы начислили. Ниже — что именно и когда подавать, чтобы не получить штраф и не потерять право на упрощёнку.
Переход на УСН: уведомление до 31 декабря
Если вы хотите работать на упрощёнке со следующего календарного года, уведомите налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы инспекция проверила, проходите ли вы по лимитам для упрощёнки. ИП такие сведения не подают.
Пропустили 31 декабря — со следующего года остаётесь на общей системе. Перейти на УСН внутри года нельзя. Поэтому уведомление готовьте заранее, в декабре, а не в последний рабочий день.
Что выбрать: 6 % или «доходы минус расходы»
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Объект «доходы минус расходы» считают по ставке, которую установили в вашем регионе. Объект нельзя менять в течение года, поэтому решение принимайте до подачи уведомления.
Считать просто: если расходов мало и они плохо подтверждаются документами, берите «доходы». Если расходов много и на каждый есть документ — считайте оба варианта на цифрах за прошлый год. Ошибка в выборе объекта стоит денег: пересчитать налог задним числом не получится.
НДС на УСН: когда появляется обязанность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на упрощёнке от НДС освобождены те, у кого доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше порога, вы платите НДС. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверяйте доход по итогам каждого квартала, а не раз в год: превышение меняет расчёт с начала квартала.
Уведомления об исчисленных суммах: что это и зачем
Это отдельный документ, которым вы сообщаете инспекции, сколько налога и взносов начислили. Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта на основании этих уведомлений. Нет уведомления — суммы не распределятся, и появится недоимка.
Порядок подачи регулирует ст. 58 НК РФ. Если инспекция найдёт в уведомлении несоответствие показателей контрольным соотношениям, документ будет считаться непредставленным полностью или в части. Об этом вам сообщат в электронной форме не позднее дня, следующего за днём получения уведомления (ст. 58 НК РФ).
Проверяйте уведомление перед отправкой: период, сумму, КБК и статус плательщика. После отправки сохраните квитанцию о приёме — она подтверждает, что документ дошёл.
Декларация по УСН: сроки
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомления об исчисленных суммах не заменяют декларацию: это разные документы с разными сроками.
Сверяйте цифры в декларации с тем, что вы отправляли в уведомлениях в течение года. Расхождения вызывают вопросы у инспекции и могут привести к требованию пояснений.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря. Результат: ещё год на общей системе и больше отчётности. Вторая — не указать объект налогообложения или указать его неверно. Инспекция может не принять уведомление.
Третья ошибка — не подавать уведомления об исчисленных суммах или подавать их с неверными данными. Деньги на едином налоговом счёте не распределятся, появится недоимка, а по ней — пени. Четвёртая — не следить за доходом и пропустить момент, когда появляется обязанность по НДС.
Что делать: составьте календарь сроков на год, назначьте ответственного за отправку уведомлений, храните квитанции. Перед каждой отправкой сверяйте сумму с расчётом налога. Если сомневаетесь в объекте налогообложения или в расчёте НДС, проверьте цифры до подачи документов, а не после.
Частые вопросы
До какого срока подать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения.
Что указывают организации в уведомлении о переходе на УСН?
Кроме объекта налогообложения — балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). ИП эти сведения не подают.
Когда на УСН появляется обязанность платить НДС?
Если доходы превысили порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн за 2029 год, 10 млн за 2030 год и далее (ст. 145 НК РФ). Тогда применяйте ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если уведомление об исчисленных суммах заполнено с ошибкой?
Инспекция сообщит о несоответствии контрольным соотношениям, и уведомление будет считаться непредставленным полностью или в части (ст. 58 НК РФ). Суммы не распределятся, поэтому проверяйте данные до отправки.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».