Узнать свой режим можно по уведомлению о переходе на УСН, по данным налогового органа и по отчётности, которую сдаёт компания. Объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») указан в том же уведомлении. Если документы не сохранились, запросите сведения в налоговой.
Что значит «свой УСН»
УСН — это не одна настройка, а набор параметров. Первый параметр — применяете ли вы упрощённую систему вообще. Второй — какой объект налогообложения выбран: «доходы» или «доходы минус расходы». Третий — какая ставка действует в вашем регионе и в вашем случае.
Объект налогообложения указывается в уведомлении о переходе на УСН. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе устанавливать свои ставки, поэтому итоговая цифра может отличаться от базовой.
Отдельно проверьте, не появилась ли у вас обязанность по НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, освобождение не действует и нужно разбираться со ставками.
Шаг 1. Посмотрите уведомление о переходе на УСН
Начните с собственных документов. Уведомление о переходе на УСН подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. При переходе со следующего календарного года срок — не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ).
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают там же балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если уведомление есть, вы увидите в нём и режим, и объект.
Храните уведомление и отметку о его приёме. Это основной документ, который подтверждает ваш выбор. Если уведомление подавалось через оператора, скачайте квитанцию из личного кабинета.
Шаг 2. Проверьте данные в личном кабинете и отчётности
Если бумаг под рукой нет, посмотрите, что вы сдаёте. Декларация по УСН подаётся организациями не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). В декларации указан объект налогообложения и применённая ставка.
Сверьте декларацию с тем, что вы помните о своём бизнесе. Расхождение между декларацией и реальным выбором — частая причина переплаты или недоплаты налога. Если декларацию готовил бухгалтер, попросите показать раздел с объектом налогообложения и ставкой.
Проверьте также авансовые платежи. На объекте «доходы» аванс считается по итогам каждого отчётного периода исходя из ставки и фактически полученных доходов нарастающим итогом (ст. 346.21 НК РФ). Если платежи считались иначе, есть повод разобраться.
Шаг 3. Запросите сведения в налоговой
Когда документы утеряны, направьте запрос в налоговый орган. Вы вправе получить информацию о применяемом режиме налогообложения. Ответ придёт в виде документа, на который можно ссылаться.
Одновременно проверьте, не менялся ли режим автоматически. Например, при превышении лимитов право на УСН прекращается. Отслеживайте доходы в течение года, чтобы не узнать о смене режима постфактум.
Если вы меняли адрес, учтите: налог за период до переезда считается по ставке региона, где вы применяли УСН до изменения места нахождения (ст. 346.21 НК РФ). Это влияет на сумму, но не на сам факт применения режима.
Шаг 4. Определитесь с НДС и ставкой
Проверьте размер доходов за прошлый год. От него зависит, сохраняется ли освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ). Если доходы превысили порог, вы обязаны начислять НДС по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это отдельный выбор, и его тоже нужно зафиксировать. Если доходы превысили 250 млн рублей, право на ставку 5 % утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Сведите в одну таблицу: режим, объект, ставку по УСН, ставку по НДС и пороги доходов. Так вы увидите полную картину и сможете проверить, правильно ли считает бухгалтер.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать объект налогообложения. Владелец помнит «6 %», а в декларации стоит другой объект. Итог — неверные авансовые платежи и доплата с пенями.
Вторая ошибка — не следить за лимитами доходов. Превышение порога по НДС означает, что освобождение больше не действует (ст. 145 НК РФ). НДС придётся начислить, а это меняет цену для клиентов.
Третья ошибка — потерять уведомление о переходе. Без него сложнее доказать свой выбор при споре. Восстанавливайте документ через налоговую, не откладывая.
Четвёртая ошибка — считать, что ставка одинаковая во всех регионах. Базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ) — только ориентир. Проверяйте ставку, которая действует для вас.
Последствие любой из этих ошибок — переплата или недоимка. Недоимка означает пени и внимание налоговой. Переплата означает, что деньги работали не на вас.
Частые вопросы
Где посмотреть, на какой системе налогообложения я нахожусь?
В уведомлении о переходе на УСН и в декларации по УСН. Если документов нет, запросите сведения в налоговом органе.
Как узнать, какой объект налогообложения у меня выбран?
Объект указан в уведомлении о переходе на УСН и в декларации. Сверьте оба документа: они должны совпадать.
Что будет, если доходы превысили порог для освобождения от НДС?
Освобождение перестаёт действовать, и вы начисляете НДС по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте доходы заранее, чтобы успеть перестроить расчёты с клиентами.
Можно ли применять пониженную ставку НДС на УСН?
Да, ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % утрачивается (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».