Патент на транспортные услуги — это режим, при котором ИП платит фиксированную сумму налога за год, а не процент с выручки. Чтобы его получить, подайте заявление в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала работы по патенту. Патент действует только по тем видам деятельности и на той территории, которые в нём указаны.
Кому подходит патент на перевозки
ПСН — режим только для индивидуальных предпринимателей. ООО применять его не может, поэтому если вы владелец общества, этот материал поможет понять, подходит ли режим вашему бизнесу в принципе, но оформить патент на компанию нельзя.
Патент выдают на конкретный вид предпринимательской деятельности из перечня в ст. 346.43 НК РФ. Перевозки грузов и пассажиров входят в этот перечень, но точный список видов деятельности на территории вашего региона устанавливает закон субъекта РФ. Перед подачей заявления проверьте региональный перечень: если вашего вида услуг в нём нет, патент не выдадут.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Например, отдельный патент на перевозки в Москве и отдельный — на работу в другом регионе. Это удобно, если вы работаете на нескольких территориях.
Когда патент применять нельзя
Есть виды деятельности, к которым ПСН не применяется. Патент не выдадут, если вы работаете в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Также режим недоступен для производства подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков) и для добычи и реализации полезных ископаемых.
Для торговли и общепита есть ограничение по площади: ПСН не применяется, если площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей превышает 150 квадратных метров. Для транспортных услуг лимит другой — он касается количества транспортных средств, но конкретные цифры смотрите в региональном законе и в ст. 346.43 НК РФ.
Если вы совмещаете перевозки с оптовой торговлей или другими видами деятельности, которые не подпадают под ПСН, придётся совмещать режимы. По каждому виду деятельности учёт ведётся отдельно.
Как получить патент: пошаговый порядок
Заявление на получение патента подаётся лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если опоздать, работать по патенту с планируемой даты не получится.
Куда подавать заявление, зависит от ситуации. По общему правилу — в налоговый орган по месту жительства. Если вы планируете работать в субъекте РФ, где не стоите на учёте по месту жительства и не состоите на учёте как плательщик ПСН, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности.
В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе действует особое правило: заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, где вы планируете работать по патенту. Это правило действует и для тех, кто только регистрируется как ИП и сразу планирует работать по патенту.
Перед подачей проверьте, что в заявлении верно указаны вид деятельности, территория и период. Ошибка в этих данных приведёт к тому, что патент выдадут не на ту деятельность или не на тот срок.
Сколько платить и как уменьшить налог
Сумма налога зависит от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион. Ставка и порядок расчёта описаны в ст. 346.51 НК РФ. Если вы прекращаете деятельность по патенту досрочно, налог пересчитывают: потенциальный доход делят на количество дней в календарном году, умножают на ставку и на число дней, в течение которых применялась ПСН.
Есть возможность уменьшить налог. ИП вправе снизить сумму налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, включённой в реестр ККТ, для расчётов в деятельности по патенту. Лимит — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр. Сохраняйте документы на покупку кассы: без них вычет не подтвердить.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — начать работу по патенту раньше срока или без поданного заявления. В этом случае деятельность считается работой на другом режиме, и налоги придётся платить по общим правилам.
Вторая ошибка — работать по патенту за пределами территории, указанной в документе. Патент действует только там, где он выдан. Перевозки в другом регионе требуют отдельного патента или иного режима.
Третья — не следить за ограничениями по виду деятельности. Если вы расширили бизнес и начали заниматься тем, что не подпадает под ПСН, патент на эту часть работы не распространяется. Учёт придётся вести раздельно, иначе налоговая пересчитает налоги.
Четвёртая — потерять право на патент из-за нарушения условий применения режима. Тогда налоги пересчитают по общим правилам за весь период, а это может оказаться значительно дороже.
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте оказывать транспортные услуги в другом регионе?
Да, но для этого нужен отдельный патент на территорию, где вы работаете. Заявление подаётся в налоговый орган по месту планируемой деятельности, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любой территориальный орган соответствующего города.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если подать позже, патент с планируемой даты не оформят.
Можно ли уменьшить налог на покупку кассы?
Да, расходы на ККТ, включённую в реестр, уменьшают сумму налога — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр. Касса должна использоваться в деятельности, к которой применяется патент.
Что будет, если работать по патенту за пределами указанной в нём территории?
Патент действует только на той территории, где он выдан. Работа в другом регионе без отдельного патента означает, что к этой деятельности применяются общие правила налогообложения.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.