ИП на УСН без работников платит налог с доходов по ставке 6 % и сдаёт декларацию не позднее 25 апреля следующего года. Пока доходы за 2025–2028 годы не превысили 20 млн рублей, НДС вы не платите. Дальше появляются обязанности по НДС, и их нужно отследить самому.
Какие налоги платит ИП на УСН без работников
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают с поступившей выручки, расходы при этом не учитывают. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», ставка и правила другие — этот материал про «доходы».
НДС при УСН зависит от размера дохода. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Освобождение применяется автоматически, заявления подавать не нужно.
Если порог превышен, вы начинаете платить НДС. Общая ставка с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Вместо неё можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Страховые взносы за себя ИП платит всегда, даже без работников и без дохода. Фиксированную сумму и порядок расчёта уточняйте в актуальных данных налоговой службы: в этом материале цифры не приводятся.
Сроки декларации и уплаты налога
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта. Налог за год платят до этого же срока, авансы — по итогам квартала.
Если вы превысили порог дохода и стали плательщиком НДС, у вас появляется обязанность отчитываться по этому налогу и перечислять его в бюджет. Конкретные сроки сдачи отчётности и уплаты смотрите в актуальных разъяснениях налоговой службы. За первое нарушение по декларации за период 2025–2026 года есть освобождение от ответственности — оно установлено Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это разовая поблажка, на следующие периоды она не распространяется.
Как перейти на УСН и что сделать сразу
Уведомление о переходе на УСН подают в налоговую по месту жительства. Для новых ИП — вместе с регистрацией или в короткий срок после неё, для действующих — до конца года перед переходом. Точные сроки и форму уточняйте в налоговой инспекции.
Сразу после перехода настройте учёт доходов. На «доходах» нужны только поступления на счёт и в кассу, но их нужно фиксировать в книге учёта доходов и расходов. Без книги нельзя подтвердить размер дохода, а от него зависит право на освобождение от НДС.
Откройте отдельный счёт для бизнеса. Личные поступления на предпринимательский счёт налоговая может посчитать доходом. Спор об этом обойдётся дороже, чем раздельная касса.
Когда ИП теряет освобождение от НДС
Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором доход превысил порог либо началась реализация подакцизных товаров (ст. 145 НК РФ). С этого месяца вы считаете НДС по операциям. Повторно получить освобождение нельзя — это прямо запрещено ст. 145 НК РФ.
Похожее правило действует для пониженных ставок 5 % и 7 %. Если доход превысил 250 млн рублей, право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 164 НК РФ). Дальше расчёт идёт по другим правилам.
Следите за доходом помесячно, а не по итогам года. Порог считается нарастающим итогом в течение налогового периода по УСН. Пропустите момент — придётся пересчитывать НДС за прошедшие месяцы.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не считать доход для порога НДС. Многие ИП смотрят только на налоговую базу по УСН и забывают, что для освобождения учитывают доходы по правилам ст. 346.15 НК РФ. Ошибка в подсчёте приводит к неуплате НДС и пеням.
Вторая — поздняя декларация. За нарушение срока начисляют штраф по нормам НК РФ, а за неуплату — пени за каждый день просрочки. Освобождение по Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ закрывает только первый период, дальше ответственность обычная.
Третья — путаница между личными и деловыми деньгами. Поступления, которые налоговая отнесёт к доходу, увеличат базу и могут приблизить вас к порогу по НДС. Разделяйте счета и храните документы по каждой операции.
Четвёртая — забыть про обязанности налогового агента. ИП на УСН от них не освобождается (ст. 346.11 НК РФ). Если вы платите доход физлицу или другой организации, у вас появляются обязанности агента независимо от режима.
Частые вопросы
Нужно ли ИП без работников платить НДС?
Только если доход превысил порог освобождения. За 2025–2028 годы это 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Пока доход ниже, НДС вы не платите.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Налог за год платят в тот же срок.
Какую ставку НДС применять при превышении порога?
Общую — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Либо пониженную: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Можно ли вернуть освобождение от НДС, если доход снова упал?
Нет. Утратившие право на освобождение не получают его повторно (ст. 145 НК РФ). Дальше вы платите НДС на общих правилах.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».