С 2026 года ИП на УСН платит НДС, если его доходы превысили порог освобождения. Пока доходы ниже порога, НДС можно не платить. Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Какие налоги платит ИП на УСН с НДС
Набор налогов зависит от того, есть ли у вас обязанность по НДС. Если доходы в пределах порога, вы платите только налог по УСН и страховые взносы за себя. Обязанности по НДС нет.
Когда порог превышен, к этим платежам добавляется НДС. Вы начинаете выставлять счета-фактуры с НДС, вести книгу продаж и подавать декларацию по НДС. Налог по УСН при этом не отменяется.
Есть и третий вариант: вы на УСН и применяете пониженную ставку НДС. Тогда вы тоже платите НДС, но по льготной ставке, а не по общей.
Порог доходов для освобождения от НДС
Освобождение от НДС для ИП на УСН привязано к сумме доходов. За 2026–2029 годы лимит составляет 20 млн рублей. За 2030 год — 15 млн рублей. За 2031 год и далее — 10 млн рублей.
Доходы считают по правилам УСН. Как только сумма превысила лимит, вы утрачиваете право на освобождение. Это происходит с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором случилось превышение.
Право на повторное освобождение после утраты не даётся. Поэтому считать доходы нужно заранее, а не по итогам года.
Какие ставки НДС доступны на УСН
Если вы обязаны платить НДС, у вас есть выбор. Общая ставка НДС — 22 %. Она подходит при любых доходах, но сумма налога будет выше.
Для УСН предусмотрены пониженные ставки. Ставка 5 % доступна при доходах до 250 млн рублей. Ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Выбрать можно только одну ставку и применять её ко всем операциям. Нельзя считать один товар по 5 %, а другой по 22 % в зависимости от покупателя. Решение о ставке фиксируется в заявлении, и применять её нужно не менее 12 месяцев.
Как перейти на НДС и что подготовить
Шаг первый — посчитать доходы. Возьмите выручку по правилам УСН и сравните с лимитом. Если до конца года есть риск превышения, готовьтесь к НДС заранее.
Шаг второй — выбрать ставку. Сравните 22 %, 5 % и 7 % на своих цифрах. Пониженная ставка не всегда выгоднее: входной НДС по ней не принимается к вычету, а учитывается в расходах.
Шаг третий — настроить учёт. Нужны счета-фактуры, книга продаж и книга покупок. Проверьте, что ваша программа выставляет документы с НДС корректно.
Шаг четвёртый — сдать отчётность. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — не следить за лимитом. Предприниматель узнаёт о превышении в конце года, а обязанность возникла ещё несколько месяцев назад. Приходится доплачивать НДС за прошедшие месяцы.
Ошибка вторая — путать лимиты. Порог для освобождения от НДС и лимиты для ставок 5 % и 7 % — это разные суммы. Превышение одного порога не означает автоматического перехода на другой режим.
Ошибка третья — менять ставку чаще, чем разрешено. Ставку применяют не менее 12 месяцев. Нельзя пересчитать квартал задним числом, если выбранная ставка оказалась невыгодной.
Ошибка четвёртая — не учитывать входной НДС. При ставках 5 % и 7 % входной НДС не принимается к вычету, а относится на затраты. Это влияет на итоговую нагрузку, и считать её нужно заранее.
Последствия просрочки и ошибок в декларации — доначисление налога, пени и штраф. Если вы впервые должны были платить НДС за период 2025–2026 года, за просрочку декларации предусмотрено освобождение от ответственности. Но сам налог платить всё равно придётся.
Частые вопросы
Я ИП на УСН, доходы не превышают 20 млн рублей. Платить ли НДС?
Нет. При доходах в пределах 20 млн рублей за 2026–2029 годы вы освобождены от НДС. Платите только налог по УСН и страховые взносы.
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей в середине года?
Вы утратите освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты нужно начислять НДС и выставлять счета-фактуры.
Какую ставку НДС выбрать: 5 % или 22 %?
Зависит от ваших цифр. Ставка 5 % доступна при доходах до 250 млн рублей, но входной НДС по ней не принимается к вычету. Сравните оба варианта на своей выручке и закупках.
Когда сдавать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.