ИП на УСН с работниками платит налог по ставке 6 % с доходов и подаёт декларацию не позднее 25 апреля следующего года. Сотрудники не лишают вас права на упрощённую систему. Но добавляются обязанности: взносы и отчётность за работников, а с 2026 года — контроль дохода для освобождения от НДС.
Какие налоги платит ИП на УСН с работниками
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считайте с поступившей выручки, а не с разницы между доходами и расходами. Расходы на зарплату и взносы на ставку 6 % не уменьшают саму налоговую базу.
Сотрудники не мешают применению УСН. Ограничения по численности работников для перехода и работы на режиме в статье 346.12 НК РФ есть, но они касаются масштаба бизнеса, а не самого факта найма. Если вы уже на УСН и взяли первого работника, режим не теряете.
Отдельно проверьте НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Как считают доход для освобождения от НДС
Смотрите на доходы, определяемые по правилам статьи 346.15 НК РФ. Это те же поступления, которые вы учитываете для налога по УСН. Считать нужно совокупную сумму за календарный год, а не за каждый квартал отдельно.
Если доход перевалил за порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. С этой даты нужно начислять налог на реализацию и выставлять счета-фактуры. Покупатели-юрлица такое изменение заметят сразу: в цене появится НДС.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не автоматическое право: переход на пониженную ставку требует решения и аккуратного учёта. Если доходы превысили 450 млн рублей, право на ставки 5 % и 7 % утрачивается с 1-го числа месяца превышения.
Практический вывод: следите за накопленным доходом ежемесячно. Один крупный контракт в декабре может вывести вас за порог и перевести на НДС задним числом — с начала месяца.
Что делать с работниками: взносы и отчётность
Найм оформляйте документально: трудовой договор или договор подряда, приказ, табель. С выплат работникам вы платите страховые взносы как работодатель. Пониженные тарифы для малого бизнеса и правила их применения менялись, поэтому тарифы сверяйте с действующей редакцией НК РФ на дату выплаты.
Декларацию по УСН подавайте не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок — 25 марта. Налог платите авансами по итогам кварталов, а по году — доплата.
За работников отчитывайтесь в налоговую и в фонды в сроки, установленные для работодателей. Это отдельный блок отчётности, он не отменяется из-за того, что вы на УСН. Статья 346.11 НК РФ прямо говорит: на УСН вы не освобождаетесь от обязанностей налогового агента. Значит, НДФЛ с зарплаты удерживайте и перечисляйте, отчётность по нему сдавайте.
Порядок действий при найме первого работника
- Оформите трудовой договор и приказ о приёме. Проверьте, что условия оплаты совпадают с тем, что вы реально платите.
- Поставьте работника на учёт как застрахованное лицо и начните начислять взносы с первой выплаты.
- Настройте учёт доходов так, чтобы видеть накопленную сумму за год. Это ваш главный индикатор по НДС.
- Введите регулярный платёжный календарь: авансы по УСН, НДФЛ, взносы, отчётные даты. Пропуск платежа превращается в пени.
- Проверьте, не пора ли переходить на пониженную ставку НДС 5 % или 7 %. Решение принимается заранее, а не по факту превышения.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — считать, что с работниками УСН недоступна. Из-за этого бизнес уходит на общий режим и теряет деньги на налогах. Проверяйте ограничения по статье 346.12 НК РФ по своим показателям, а не по слухам.
Ошибка вторая — не следить за порогом дохода для НДС. Последствие неприятное: налог нужно начислить с начала месяца превышения, а деньги в цене вы, возможно, уже не заложили. Доначисление и пени лягут на вас.
Ошибка третья — платить зарплату «в конверте» и не начислять взносы. Это не оптимизация, а нарушение: при проверке доначислят взносы, НДФЛ и штрафы. Риск выше, когда есть работники и регулярные выплаты.
Ошибка четвёртая — путать сроки. Декларация ИП — до 25 апреля, у организаций — до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Просрочка декларации — отдельное основание для ответственности, независимо от того, заплатили вы налог или нет.
Ошибка пятая — применять ставку НДС 5 % или 7 % без учёта лимитов. При доходах свыше 450 млн рублей право на эти ставки теряется с 1-го числа месяца превышения. Пересчёт делается за период, когда вы уже выставляли счета по пониженной ставке.
Частые вопросы
Можно ли ИП на УСН 6 % брать работников?
Да. Найм работников сам по себе не лишает вас права применять УСН. Нужно соблюдать ограничения режима по масштабу бизнеса и выполнять обязанности работодателя: взносы, НДФЛ, отчётность.
Когда ИП на УСН с работниками должен платить НДС?
Если доходы за год превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Тогда обязанности по НДС возникают с 1-го числа месяца превышения. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Какую ставку НДС выбрать на УСН?
Общая ставка — 22 %. Вместо неё можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей. При превышении 450 млн рублей право на пониженные ставки утрачивается.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».