Оборот ИП на УСН — это доходы, которые вы получили от бизнеса и учли для налога. По ним определяются лимиты упрощённой системы и право не платить НДС. Если доходы растут, меняются ставки и обязанности, поэтому сумму нужно контролировать в течение года, а не только в декабре.
Что считается оборотом на УСН
Для УСН считают доходы по правилам ст. 346.15 НК РФ. Это выручка от продаж и внереализационные доходы: проценты по остаткам на счёте, штрафы от контрагентов, безвозмездно полученное имущество. Авансы от покупателей тоже входят в доход того периода, когда деньги поступили.
Не путайте оборот с прибылью. Расходы, зарплата, закупки и аренда на сумму дохода не влияют. Даже если месяц закрылся с убытком, поступившие деньги увеличивают оборот и приближают лимиты.
Отдельно учитывайте доходы по другим режимам, если совмещаете УСН с патентом или автоматизированной упрощённой системой. Для проверки права на освобождение от НДС такие суммы складывают с доходами по УСН.
Лимиты оборота: что проверять в 2026 году
Для НДС действует отдельный порог. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Считать нужно доходы за предшествующий год. Если за 2025 год вы получили не больше 20 млн рублей, в 2026 году НДС не платите. Превысили — с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, право на освобождение теряется.
Для применения пониженных ставок НДС есть свои пороги: 250 млн рублей и 450 млн рублей дохода. Их проверяют по правилам ст. 145 НК РФ.
Когда появляется НДС и какие ставки выбрать
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если вы не имеете права на льготные ставки или выбрали общий порядок.
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не освобождение, а пониженные ставки: налог платите, но по меньшей ставке и без вычета входного НДС.
Если в течение года доходы превысили 450 млн рублей, с 1-го числа месяца превышения вы теряете право на ставки 5 % и 7 % (ст. 145 НК РФ). Дальше считаете НДС по общей ставке.
Право на освобождение не возвращается. Организации и ИП, утратившие освобождение, повторно его не получают (ст. 145 НК РФ). Поэтому решение о ставке лучше принимать заранее, до того как оборот подойдёт к порогу.
Порядок действий: как контролировать оборот
Сначала заведите учёт доходов по месяцам. Подойдёт таблица или сервис, где видно поступления по каждому договору и авансу. Так вы увидите момент, когда до порога остаётся один-два крупных платежа.
Затем определите, что делать при приближении к 20 млн рублей. Варианты: остаться на освобождении и следить за суммой, перейти на ставку 5 % или 7 %, либо перейти на общий порядок с 22 %. Выбор зависит от того, сколько входного НДС у ваших поставщиков и работают ли покупатели с НДС.
Проверьте договоры. Если вы станете плательщиком НДС, сумму налога нужно предъявлять покупателям. В договоре должно быть условие о том, как цена меняется при изменении налогового режима. Иначе налог придётся платить из своей выручки.
Настройте счета-фактуры и книгу продаж до первого месяца с НДС. Ошибки в реквизитах и пропущенные счета-фактуры приводят к спорам с покупателями и вопросам от инспекции.
Сроки отчётности и типичные ошибки
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Частая ошибка — считать оборот по деньгам, которые пришли на личный счёт, и забывать авансы. Другая — не учитывать внереализационные доходы: проценты банка и штрафы от контрагентов. Из-за этого порог оказывается пройденным раньше, чем вы заметили.
Ещё одна ошибка — думать, что пониженная ставка НДС 5 % или 7 % заменяет освобождение. Это разные вещи: при льготной ставке налог платить нужно, просто меньше. И вычет входного НДС при таких ставках не применяется.
Не откладывайте пересчёт режима на декабрь. Если превышение произошло в середине года, обязанности по НДС возникают с начала месяца превышения, а не с начала квартала или года.
Частые вопросы
При каком обороте ИП на УСН начинает платить НДС?
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, освобождение от НДС не применяется. Налог нужно считать с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Можно ли платить НДС по ставке 5 %?
Да, при доходах до 250 млн рублей применяется ставка 5 %. При доходах до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если оборот превысит 450 млн рублей?
С 1-го числа месяца превышения вы теряете право на ставки 5 % и 7 % и считаете НДС по общей ставке 22 %. Право на освобождение от НДС повторно не предоставляется.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».