За 3 квартал 2026 года отдельную декларацию по УСН не сдают. УСН считается нарастающим итогом, а декларацию подают один раз за год: организации не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). За 3 квартал вы платите только авансовый платёж и следите за лимитами доходов.
Что происходит по УСН в 3 квартале
Квартал на УСН — это не отдельный налоговый период, а часть года. Доходы и расходы вы считаете с начала года по конец 3 квартала 2026 года включительно. Налог за 9 месяцев равен налогу с базы за весь этот период, из него вычитаются авансы, уже уплаченные за 1 квартал и полугодие.
Декларацию за 3 квартал не подают. Отчётность по УСН — годовая. Срок зависит от того, кто вы: организация сдаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Есть исключения, когда декларацию подают раньше года. Если вы прекратили деятельность на УСН, декларация нужна не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты (ст. 346.23 НК РФ).
Срок уплаты аванса за 3 квартал
Аванс по УСН платят по итогам каждого квартала. Платёж за 3 квартал (9 месяцев) вы перечисляете в срок, установленный для авансов за отчётный период. Точную дату сверьте с календарём налоговых платежей на 2026 год: она зависит от переноса выходных.
Проверьте платёж по двум параметрам. Первый — объект налогообложения: на «доходах» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ), на «доходах минус расходы» ставка зависит от вашего региона. Второй — уменьшение налога на страховые взносы: ИП без работников снижают налог на всю сумму взносов, организации и ИП с работниками — в пределах ограничения.
Если аванс не заплатить, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Штраф за неуплату аванса не применяют, но по итогам года долг вместе с пенями взыщут. Поэтому платёж за 3 квартал лучше не откладывать до сдачи годовой декларации.
Лимиты доходов: главная проверка квартала
К концу 3 квартала посчитайте доходы за 9 месяцев. Это ключевая цифра: от неё зависит, останетесь ли вы на УСН и появится ли у вас НДС.
Право на УСН сохраняется, пока доходы за отчётный период не превысили 450 млн рублей и вы не нарушили другие условия применения режима (ст. 346.13 НК РФ). При превышении лимита вы утрачиваете право на УСН с начала квартала, в котором произошло превышение. Тогда декларацию по УСН нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (ст. 346.23 НК РФ).
Отдельно следите за порогом освобождения от НДС. Организации и ИП на УСН освобождены от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Как только сумма доходов в течение года перевалила за этот порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Практический вывод: если в 3 квартале вы приблизились к 20 млн рублей, проверьте расчёт заранее. От даты превышения зависит, с какого месяца вы выставляете счета с НДС и сдаёте отчётность по нему.
НДС при превышении порога
Если порог превышен, у вас есть выбор по ставке. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что сделать в первую очередь. Пересчитайте доходы с начала года, определите месяц превышения и зафиксируйте его документально. Затем проверьте договоры и счета: с какого числа вы должны предъявлять НДС покупателям. Дальше определитесь со ставкой и настройте учёт так, чтобы НДС попадал в книги и декларации с правильного периода.
Учтите: право на освобождение от НДС утрачивается, и повторно его не получить (ст. 145 НК РФ). Ошибка в дате начала обязанностей по НДС приводит к недоплате налога, пеням и штрафу.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — ждать декларацию за 3 квартал. Её нет: отчётность по УСН годовая (ст. 346.23 НК РФ). Пропустив годовой срок, вы получите штраф и требование пояснить нулевую отчётность.
Вторая — считать доходы только за месяцы 3 квартала. Для лимитов и для налога берут период с начала года по конец 3 квартала. Из-за неверного периода вы можете не заметить превышение порога и продолжить работать без НДС.
Третья — не платить аванс, потому что «год ещё не кончился». Пени начисляют с первого дня просрочки, и они растут до фактической уплаты.
Четвёртая — неверно уменьшать налог на взносы. Проверьте, есть ли у вас работники и какой предел уменьшения действует в вашем случае. Переплату вернуть сложнее, чем посчитать правильно.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за 3 квартал 2026 года?
Нет. Декларация по УСН сдаётся один раз за год: организациями не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Когда платить аванс по УСН за 3 квартал 2026 года?
В срок, установленный для авансового платежа за отчётный период. Точную дату сверьте с календарём налоговых платежей на 2026 год: она зависит от переноса выходных. Просрочка приводит к начислению пеней за каждый день.
Что будет, если доходы за 9 месяцев превысят 20 млн рублей?
Вы начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Ставку выбирают из 5 % или 7 % по правилам п. 8 ст. 164 НК РФ.
Когда теряется право на УСН?
Если доходы за отчётный период превысили 450 млн рублей или нарушены другие условия режима (ст. 346.13 НК РФ). Тогда декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».