Перейти на УСН можно с начала календарного года, если подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения. Если вы только регистрируете ИП, подайте уведомление вместе с документами на регистрацию или сразу после неё — тогда упрощёнка начнётся с даты постановки на учёт.
Кто может перейти и когда подавать уведомление
Уведомление о переходе на УСН подаётся в налоговый орган по месту жительства предпринимателя. Для действующего ИП крайний срок — 31 декабря года, предшествующего переходу. Если вы решили перейти на упрощёнку с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Уведомление подаётся по установленной форме, в нём указывается объект налогообложения. Менять объект потом можно только с начала следующего года, поэтому выбор стоит продумать заранее.
Есть ограничения по видам деятельности и по масштабу бизнеса — они перечислены в ст. 346.12 НК РФ. Если ИП не подходит под условия, налоговая откажет в переходе. Проверить соответствие лучше до подачи уведомления, а не после.
Какой объект выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы»
Объект налогообложения — это то, с чего вы платите налог. При объекте «доходы» налог считается со всей выручки, а расходы не учитываются. При объекте «доходы минус расходы» налог платится с разницы, но перечень учитываемых расходов ограничен.
Для ИП с небольшой долей подтверждённых расходов обычно выгоднее «доходы»: учёт проще, а расходные документы собирать не нужно. Если расходы большие и их можно подтвердить, стоит считать вариант «доходы минус расходы».
Объект указывается в уведомлении. Ошибка в этом пункте означает, что весь год вы будете платить налог не с той базы, с которой рассчитывали.
НДС при переходе на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше порога, освобождение не применяется. Тогда на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 450 млн рублей право на ставки 5 % и 7 % утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Практический вывод: перед переходом на УСН посчитайте ожидаемую выручку. Если она близка к порогу освобождения, заранее решите, как будете выставлять счета с НДС и какие цены предложите покупателям.
Порядок действий при переходе
- Проверьте, что ваш вид деятельности и показатели бизнеса позволяют применять УСН.
- Выберите объект налогообложения и посчитайте примерную налоговую нагрузку по обоим вариантам.
- Подайте уведомление в налоговую по месту жительства не позднее 31 декабря.
- Сохраните подтверждение отправки или отметку налоговой о приёме.
- С 1 января ведите учёт по правилам УСН: книга учёта доходов и расходов, первичные документы.
- Разберитесь с НДС: определите, попадаете ли вы под освобождение по ст. 145 НК РФ.
Если вы прекращаете деятельность, которая велась на УСН, уведомить налоговую нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Частые ошибки и их последствия
Пропущен срок 31 декабря. Переход состоится только со следующего года. Ещё год вы остаётесь на прежнем режиме со всеми его налогами и отчётностью.
Неверно указан объект налогообложения. Исправить выбор внутри года нельзя. Налог придётся платить по тому объекту, который указан в уведомлении.
Не проверены ограничения по ст. 346.12 НК РФ. Налоговая может отказать, и вы узнаете об этом уже после начала года.
Не учтён НДС. Если доходы превышают порог освобождения, появляются обязанности по НДС. Цены в договорах с покупателями нужно пересмотреть заранее.
Утрата права на УСН. Если ИП перестал соответствовать требованиям, он переходит на иной режим. Сообщить об этом в налоговую нужно в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ). Вернуться на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ).
Нет документов по расходам. При объекте «доходы минус расходы» без подтверждающих документов расходы не уменьшат базу. Налог придётся платить с большей суммы.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход на УСН возможен только с начала календарного года. Уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года.
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Вы останетесь на прежнем режиме налогообложения на весь следующий год. Перейти на УСН получится только с года, следующего за тем, в котором подадите уведомление.
Нужно ли платить НДС, если я на УСН?
Зависит от доходов. При доходах в пределах порога по ст. 145 НК РФ ИП на УСН освобождён от НДС. При превышении порога применяются ставки 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ.
Можно ли сменить объект налогообложения после перехода?
Да, но только с начала следующего календарного года. Внутри года объект менять нельзя.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.