Перейти на УСН можно с начала календарного года, если уведомить налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года. Уведомление заменяет заявление: отдельной формы «заявление» в НК РФ нет, подаётся уведомление о переходе на упрощённую систему. В нём вы указываете выбранный объект налогообложения, а организация — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кто и когда подаёт уведомление
Организации и ИП, которые хотят работать на УСН со следующего года, уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам для УСН.
Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). То есть новый бизнес может начать работать на УСН сразу, не дожидаясь января.
Что указать в уведомлении
Главное — выбрать объект налогообложения. От него зависит, как вы будете считать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Объект выбираете вы сами, и менять его можно ежегодно (ст. 346.14 НК РФ).
Если хотите сменить объект, уведомите налоговую до 31 декабря года, предшествующего году изменения (ст. 346.14 НК РФ). Например, чтобы с 2027 года считать налог с разницы, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Организациям стоит заранее проверить два показателя на 1 октября: балансовую стоимость основных средств и доходы. Если они не соответствуют требованиям для УСН, налоговая может не согласовать переход. Проверьте это до подачи уведомления, а не после.
НДС при переходе: что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это влияет на выбор режима: при высоких оборотах НДС придётся платить в любом случае, но на УСН — по льготной ставке.
Как перейти на другой режим и вернуться
Если вы работаете на УСН и хотите уйти на другой режим, уведомите налоговую не позднее 15 января года, в котором планируете это сделать (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Переход возможен только с начала календарного года.
Если вы утратили право на УСН и перешли на иной режим, вернуться обратно можно не ранее чем через один год после утраты права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Планируйте возврат заранее, чтобы не потерять год.
Если вы прекращаете деятельность, которая велась на УСН, уведомите налоговую в срок не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Это отдельное уведомление, его не путают с уведомлением о переходе.
Частые ошибки при подаче
Первая ошибка — пропустить 31 декабря. Уведомление подаётся до этой даты, и если вы опоздали, следующий шанс перейти на УСН — только через год. Проверьте срок заранее, особенно если конец декабря выпадает на выходные.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения или указать его неверно. В уведомлении объект обязателен, и от него зависит расчёт налога на весь год. Если сомневаетесь между «доходами» и «доходами минус расходы», посчитайте оба варианта на своих цифрах до подачи.
Третья ошибка — организация не прикладывает данные об основных средствах и доходах на 1 октября. Без этих сведений налоговая не сможет подтвердить соответствие требованиям, и переход могут не согласовать.
Четвёртая ошибка — путать уведомление о переходе с уведомлением о смене объекта или о прекращении деятельности. Это разные документы и разные сроки. Подавайте именно то уведомление, которое соответствует вашей ситуации.
Частые вопросы
До какой даты нужно подать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если опоздали, перейти получится только со следующего года.
Можно ли перейти на УСН сразу после регистрации бизнеса?
Да, уведомление подаётся с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если не указать объект налогообложения в уведомлении?
Объект налогообложения в уведомлении указывается обязательно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Без него уведомление будет неполным, поэтому проверьте документ перед отправкой.
Через сколько можно вернуться на УСН после утраты права на неё?
Не ранее чем через один год после того, как вы утратили право на применение УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.