Перейти на УСН в середине года можно не всем. По общему правилу переход происходит с начала календарного года, и уведомить налоговый орган нужно не позднее 31 декабря предыдущего года. Исключение — новые организации и ИП: они вправе применять УСН с даты постановки на учет. Если вы уже работаете и хотите сменить режим посреди года, чаще всего придется ждать января.
Кому доступен переход с середины года
Новые организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН с даты постановки на учет в налоговом органе. Эта дата указана в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. То есть зарегистрировались в июне — можете сразу работать на УСН, не дожидаясь следующего года.
Для действующего бизнеса такого права нет. Если вы уже применяете другой режим налогообложения, перейти на УСН можно только с начала календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу.
Как перейти на УСН с начала следующего года
Подготовьте уведомление о переходе на УСН и подайте его в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря. В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Организации дополнительно указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу. Проверьте, что доходы за девять месяцев не превысили предельную величину, установленную ст. 346.12 НК РФ. Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.
Убедитесь, что вы соответствуете требованиям к налогоплательщикам УСН. Если по итогам девяти месяцев доходы оказались выше лимита, перейти на УСН с января не получится.
Что изменилось по НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН действует освобождение от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год и последующие годы — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Учитывайте это при планировании перехода: режим УСН сам по себе не всегда означает отсутствие НДС.
Если в течение налогового периода сумма доходов превысила порог освобождения, обязанности налогоплательщика НДС начинают исполняться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Следите за доходами помесячно, чтобы не пропустить момент.
Порядок действий при переходе
Шаг первый — проверьте соответствие требованиям к налогоплательщикам УСН. Шаг второй — определитесь с объектом налогообложения. Шаг третий — подготовьте уведомление и подайте его в срок до 31 декабря.
Если вы прекращаете деятельность, которая велась на УСН, уведомите налоговый орган с указанием даты прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Это отдельная процедура, не путайте ее с переходом на другой режим.
При переходе с УСН на иной режим налогообложения сообщите об этом в налоговый орган в течение 15 календарных дней по истечении отчетного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ). Перейти на другой режим с начала календарного года можно, уведомив налоговый орган не позднее 15 января этого года.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — подать уведомление о переходе на УСН в середине года, будучи действующей компанией. Такой переход не предусмотрен: применять УСН с середины года вы не сможете.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения в уведомлении. Уведомление должно содержать выбранный объект, иначе налоговая не сможет корректно поставить вас на учет по УСН.
Третья ошибка — не проверить лимит доходов за девять месяцев. Если доходы превышают допустимую величину, в переходе откажут.
Четвертая ошибка — забыть про НДС. Даже на УСН при превышении порога доходов вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Заранее продумайте, как будете выставлять счета и считать налог.
Если вы утратили право на УСН и перешли на иной режим, вернуться на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). Учитывайте это при планировании.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН с середины года, если я уже работаю как ИП?
Нет, по общему правилу переход возможен только с начала календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря предыдущего года. Исключение — момент регистрации: новый ИП вправе применять УСН с даты постановки на учет.
Что будет, если подать уведомление о переходе на УСН в июне?
Для действующего бизнеса такой переход не предусмотрен. Применять УСН с середины года вы не сможете. Планируйте переход на январь следующего года.
Нужно ли учитывать НДС при переходе на УСН?
Да. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). На УСН действует освобождение при доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При превышении порога появляются обязанности налогоплательщика НДС.
Что указать в уведомлении о переходе на УСН?
Выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.