Перейти на УСН ООО может с начала календарного года, если подаст уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Если срок пропущен, применять УСН с нового года не получится.
Кто может перейти на УСН
УСН доступна не всем. Есть ограничения по видам деятельности и по масштабу бизнеса. Проверять соответствие требованиям нужно до подачи уведомления, иначе налоговая откажет или вы потеряете право на режим позже.
Ограничения установлены подпунктами 1–11 и 13–22 пункта 3 ст. 346.12 НК РФ. Если хотя бы одно условие не выполняется, переход на УСН невозможен. Отдельно проверьте объект налогообложения: он должен соответствовать п. 3 ст. 346.14 НК РФ.
Для ООО важно заранее посчитать доходы и стоимость основных средств. Эти данные вы указываете в уведомлении, и они должны быть достоверными. Ошибка в цифрах может привести к спору с инспекцией.
Сроки и документы
Уведомление о переходе на УСН подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предыдущего года. Эти сведения нужны налоговой для проверки соответствия требованиям. Форму уведомления берите в налоговой или личном кабинете.
Если вы уже применяете другой режим и хотите сменить его на УСН, действует общее правило: переход возможен с начала календарного года. Уведомить инспекцию нужно в установленный срок. Пропуск срока означает, что весь следующий год вы остаётесь на прежнем режиме.
Лимиты доходов и ставки НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН есть освобождение от НДС, но только пока доходы держатся в пределах лимита.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год лимит составит 15 млн рублей, за 2030 год — 10 млн рублей, за 2031 год и последующие годы — тоже 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Как только доход превысил порог, с 1-го числа следующего месяца вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Если лимит для освобождения превышен, на УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти ставки не заменяют общую 22 %, а действуют как специальный вариант для упрощенцев.
Планируйте доходы заранее. Переход через порог в середине года означает, что НДС придётся считать с месяца, следующего за превышением. Это меняет цену для покупателей и нагрузку на бизнес.
Ошибки при переходе
Первая ошибка — подать уведомление позже 31 декабря. В этом случае переход с нового года не состоится, и вы останетесь на прежнем режиме. Исправить это задним числом нельзя.
Вторая ошибка — указать в уведомлении недостоверные доходы или стоимость основных средств. Инспекция может проверить данные и отказать в переходе. Кроме того, это создаёт риск спора и доначислений.
Третья ошибка — не учесть лимит доходов для освобождения от НДС. Если вы перешли на УСН, но доходы превышают 20 млн рублей за 2026 год, с месяца превышения нужно считать НДС. Заранее проверьте, укладываетесь ли вы в порог.
Четвёртая ошибка — переход на УСН без проверки вида деятельности. Некоторые направления не дают права на режим. Если ограничение есть, уведомление подавать бессмысленно.
Что будет, если нарушить правила
Если вы подали уведомление с нарушением требований, налоговая вправе отказать в переходе. Тогда вы продолжаете применять прежний режим и платить налоги по его правилам.
Если право на УСН утрачено из-за несоответствия требованиям, налогоплательщик вправе продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде при устранении нарушений (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Но это возможно не всегда: условия нужно привести в порядок.
При переходе с УСН на иной режим есть ограничение: вернуться на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права на неё (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Учитывайте это, если планируете временно сменить режим.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Это отдельная обязанность, о ней часто забывают.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет. Переход на УСН возможен с начала календарного года. Уведомление подаётся не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Что указать в уведомлении о переходе на УСН?
Объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Нужно ли платить НДС, если доходы на УСН превысили 20 млн рублей?
Да. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). При доходах до 250 млн рублей можно применять ставку 5 %, до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Можно ли вернуться на УСН после утраты права на неё?
Не ранее чем через один год после того, как вы утратили право на применение УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.