Перейти на УСН с объектом «доходы» (его называют «УСН 6») можно с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговую до 15 января года, в котором вы начинаете применять режим. Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или сразу после неё.
Кто может перейти на УСН 6
Организация вправе перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года подачи уведомления её доходы, учитываемые при налоге на прибыль, не превысили 337,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Эту величину индексируют на коэффициент-дефлятор, поэтому фактический порог может быть выше. Для ИП такого условия по доходам за девять месяцев нет.
Есть и другие ограничения по составу бизнеса: виды деятельности, доля участия других организаций, численность. Если хотя бы одно условие не выполняется, перейти на УСН нельзя. Проверьте свои показатели до подачи уведомления, а не после.
Объект налогообложения «доходы» вы выбираете сами. Его можно менять, но не чаще одного раза в год. Если вы уже на УСН с объектом «доходы минус расходы» и хотите перейти на 6%, уведомите налоговую до 15 января следующего года.
Порядок действий
- Проверьте право на УСН: доходы за девять месяцев, численность, виды деятельности, структура владения.
- Определите объект налогообложения. Для «доходов» ставка 6%, расходы не учитываются.
- Подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Срок — не позднее 15 января года, с которого применяете режим (ст. 346.13 НК РФ).
- Сохраните подтверждение приёма уведомления. Если налоговая откажет, у вас будет документ с датой.
- С нового года ведите учёт доходов и платите налог по УСН.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомить налоговую нужно не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Это отдельная процедура, не путайте её с переходом на другой режим.
НДС при УСН: что изменилось
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили порог. Порог за 2026–2029 годы — 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Для тех, кто платит НДС на УСН, есть специальные ставки: 5% при доходах до 250 млн рублей и 7% при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не замена УСН 6%, а отдельный вопрос — по НДС. Налог по УСН вы платите независимо от того, освобождены вы от НДС или нет.
Право на освобождение теряется навсегда: повторно его не получить (ст. 145 НК РФ). Поэтому следите за доходами помесячно, а не по итогам года.
Частые ошибки при переходе
Пропущен срок 15 января. Уведомление подаётся до начала года. Опоздали — применяете прежний режим ещё год.
Неверный расчёт доходов за девять месяцев. В расчёт берут доходы, учитываемые при налоге на прибыль, с отдельными исключениями (ст. 346.12 НК РФ). Если посчитать «на глаз», можно подать уведомление, не имея права на УСН.
Путаница между сменой объекта и сменой режима. Переход с «доходы минус расходы» на «доходы» — это смена объекта, а не режима. Срок тот же — до 15 января.
Забыли про НДС. Освобождение от НДС на УСН не бессрочное. Превысили порог доходов — с начала следующего месяца вы обязаны считать НДС.
Не сохранили подтверждение уведомления. При споре с налоговой нужен документ с датой подачи.
Последствия нарушения условий
Если вы перестали соответствовать требованиям для УСН, вы вправе продолжить применять режим в следующем налоговом периоде (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Но о переходе на иной режим нужно сообщить в налоговую в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ).
Вернуться на УСН после утраты права можно не ранее чем через один год (ст. 346.13 НК РФ). Этот год вы работаете на другом режиме, и налоговая нагрузка может оказаться выше.
Если вы добровольно уходите с УСН на другой режим, уведомите налоговую не позднее 15 января года перехода (ст. 346.13 НК РФ). Уходить можно только с начала календарного года.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН 6% в середине года?
Нет. Переход на УСН и смена объекта налогообложения возможны только с начала календарного года. Уведомление подаётся до 15 января.
Я ИП без работников. Нужно ли учитывать доходы за девять месяцев?
Нет, условие о доходах за девять месяцев установлено для организаций (ст. 346.12 НК РФ). Но другие ограничения для УСН проверять нужно.
Что будет, если доходы превысят 20 млн рублей?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Право на освобождение не восстанавливается.
Можно ли вернуться на УСН, если я её уже применял и ушёл?
Да, но не ранее чем через один год после утраты права на УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.