С 2026 года организации и ИП на УСН платят НДС, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей. Пока доходы ниже этого порога, вы освобождены от налога. Если порог пройден, нужно выбрать ставку и начать выставлять счета-фактуры.
Какой лимит действует в 2026 году
Порог для освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей доходов. Он применяется к доходам за 2025–2028 годы. Дальше планка снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Считать нужно доходы, которые учитываются при УСН. Это выручка от продаж и внереализационные доходы по ст. 346.15 НК РФ. Проверьте сумму за 2025 год: именно она определяет, платите вы НДС с 2026 года или нет.
Если вы только открылись в 2026 году, ориентируйтесь на доходы текущего года. Как только они превысят 20 млн рублей, право на освобождение прекращается.
Что происходит при превышении порога
Вы становитесь плательщиком НДС. С этого момента цена ваших товаров и услуг для покупателей включает налог. Его нужно начислить, выставить счёт-фактуру и заплатить в бюджет.
Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если вы не выбрали специальную ставку для УСН.
Есть и другой вариант. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Пониженная ставка позволяет платить меньше, но у неё есть ограничения по вычетам. Сравните оба варианта на своих цифрах, прежде чем выбирать.
Как выбрать ставку и что подготовить
Сначала посчитайте доходы за 2025 год. Если они выше 20 млн рублей, вы плательщик НДС с начала 2026 года. Если ниже — освобождение сохраняется.
Дальше решите, по какой ставке работать. Общая ставка 22 % даёт право на вычеты по покупкам. Ставки 5 % и 7 % проще в учёте, но вычеты по ним ограничены. Выбор зависит от того, сколько вы покупаете с НДС и кто ваши клиенты.
Подготовьте документы: договоры с покупателями, счета-фактуры, книгу продаж и покупок. Проверьте, готова ли ваша учётная программа выставлять счета-фактуры. Заранее предупредите крупных клиентов об изменении цены.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать лимит по выручке без внереализационных доходов. Порог определяется по правилам ст. 346.15 НК РФ, а не по сумме, поступившей на счёт.
Вторая — не выставить счёт-фактуру, когда обязаны. Покупатель не получит вычет, а у вас появится недоимка и штраф.
Третья — забыть про авансы. Если вы получили предоплату в период, когда не платили НДС, а отгрузка пришлась на период, когда уже платите, доход можно уменьшить на сумму налога. Это право даёт ст. 346.15 НК РФ. Не используйте его автоматически — проверьте, что условия выполнены.
Четвёртая — выбрать пониженную ставку, не посчитав выгоду. Иногда 22 % с вычетами выгоднее, чем 5 % без них.
Что будет, если ошибиться
Если не начислить НДС, налоговая доначислит налог, пени и штраф. Сумма окажется больше, чем налог, который вы не заплатили.
Если выставить счёт-фактуру с ошибкой, покупатель может потерять вычет и потребовать перевыставить документ. Это задержки и споры.
Если неправильно определить лимит, можно весь год работать по неверной ставке. Пересчёт задним числом ломает цены в договорах и отношения с клиентами.
Частые вопросы
Я ИП на УСН, доход за 2025 год ниже 20 млн рублей. Плачу ли я НДС в 2026 году?
Нет. Порог освобождения — 20 млн рублей, ваши доходы ниже. Освобождение сохраняется.
Доход выше 20 млн рублей. Какую ставку выбрать?
Вы можете работать по общей ставке 22 % или по ставке 5 %, пока доходы не превысят 250 млн рублей. Сравните оба варианта с учётом ваших покупок с НДС.
Нужно ли выставлять счета-фактуры, если я на ставке 5 %?
Да, если вы стали плательщиком НДС. Счёт-фактура нужна покупателю для учёта налога.
Что будет, если доход превысит 20 млн рублей в середине года?
Право на освобождение прекращается. НДС нужно начислять с момента превышения порога.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.