Если вы ИП и работаете с НДС, вы платите этот налог с реализации и подаёте декларацию в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Общая ставка — 22 %. Налог перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Кто из ИП попадает в НДС
Обязанность платить НДС возникает у ИП на общей системе. Если вы применяете спецрежим, смотрите на условия его применения: при утрате права на освобождение или на патентную систему налог нужно исчислять и уплачивать с периода перехода на общий режим (ст. 161 НК РФ).
Отдельная ситуация — когда ИП выступает налоговым агентом. Тогда он обязан исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняет ли он сам обязанности налогоплательщика (ст. 161 НК РФ). Это касается, например, аренды имущества у государства.
Проверьте свою ситуацию по трём пунктам: режим налогообложения, вид сделки, статус контрагента. От этого зависит, кто считает налог — вы или покупатель как агент.
Ставка и налоговая база
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют к стоимости реализации, если операция не попадает под пониженную ставку или освобождение.
Базу считайте по отгрузке. Если покупатель перечислил аванс, а товар вы отгрузили позже, налог с предоплаты уже вошёл в базу ранее — при отгрузке в счёт этой оплаты база определяется по правилам ст. 154 НК РФ с учётом оговорок. Не считайте один и тот же аванс дважды.
Если вы получили оплату в счёт предстоящей передачи имущественных прав, база определяется как разница между суммой оплаты и расходами, которые учитываются по правилам ст. 154 НК РФ. Это не то же самое, что база по товарам.
Отдельно про продажу бизнеса целиком. При реализации предприятия как имущественного комплекса базу определяют по ст. 158 НК РФ. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как её долю от базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Передача товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль, тоже образует базу — по стоимости этих товаров (ст. 159 НК РФ). Если вы строите объект для себя хозяйственным способом, проверьте, не возникает ли база по этой же логике.
Порядок действий по шагам
- Определите базу за квартал. Соберите отгрузки, авансы, операции для собственных нужд. Отметьте, какие операции не облагаются или облагаются по особой ставке.
- Начислите налог. По общей ставке — 22 % от базы. По продаже предприятия — расчётная ставка 18,03 % по каждому виду имущества (ст. 158 НК РФ).
- Выставьте счета-фактуры и первичные документы. Если операция не облагается и вы освобождены от обязанностей налогоплательщика, в договоре и первичном документе поставьте запись или отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ).
- Подайте декларацию в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут.
- Уплатите налог тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Первый платёж — за месяцем сдачи декларации.
Заведите календарь на квартал вперёд. Так вы не пропустите ни срок сдачи, ни три даты уплаты.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая — неверная отметка «Без налога (НДС)». Если установят факт недостоверного проставления такой отметки продавцом, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на этого продавца (ст. 161 НК РФ). То есть налог заплатите вы, а не покупатель.
Вторая — путаница с авансами. Налог с предоплаты и налог с отгрузки — не два разных налога с одной сделки. Сверяйте базу по ст. 154 НК РФ, чтобы не заплатить дважды.
Третья — расчёт по продаже бизнеса по общей ставке. Здесь работает расчётная ставка 18,03 % и особый порядок заполнения счетов-фактур по ст. 158 НК РФ. Ошибка в ставке исказит сумму налога по каждому виду имущества.
Четвёртая — бумажная декларация. Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Отчёт не считается сданным.
Пятая — пропуск доли платежа. Налог платят равными долями в три срока. Просрочка одной доли — это долг с пенями, даже если остальные суммы внесены вовремя.
Последствия и как себя проверить
Последствия ошибок — доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф за несданную или неверную декларацию. Точные размеры зависят от состава нарушения, поэтому считайте риск по конкретной ситуации, а не по общим ориентирам.
Проверка перед сдачей занимает час. Сверьте сумму отгрузок с книгой продаж. Проверьте, что все авансы, с которых начислен налог, закрыты отгрузкой. Убедитесь, что в документах по необлагаемым операциям стоит отметка «Без налога (НДС)». Сверьте три даты уплаты с календарём.
Если вы продаёте бизнес или имущественные права, переданные с 01.01.2026, отдельно проверьте расчёт по ст. 158 НК РФ. Здесь применяется ставка 18,03 %, а не 22 %.
Частые вопросы
Какая ставка НДС для ИП в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). При продаже предприятия в целом по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ).
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что писать в документах, если операция без НДС?
Если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика, в договоре и первичном документе ставят запись или отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Недостоверная отметка переносит обязанность по налогу на продавца.
Нужно ли платить НДС, если я выступаю агентом?
Да. Налоговый агент обязан исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняет ли он сам обязанности налогоплательщика (ст. 161 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.