Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдает не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2026 год срок — 25 апреля 2027 года. Организации отчитываются раньше — не позднее 25 марта.
Какие сроки действуют для ИП и ООО
Срок зависит от того, кто вы: предприниматель или компания. По ст. 346.23 НК РФ организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля того же следующего года.
Налоговый период на УСН — календарный год. То есть за 2026 год ООО отчитывается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года. Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя.
Отдельно учтите: если вы только зарегистрировались, первая декларация будет за год, в котором начали применять УСН. Переход на УСН со следующего года заявляется уведомлением не позднее 31 декабря предшествующего года, как указано в ст. 346.13 НК РФ.
Что делать, чтобы сдать вовремя
Соберите данные по доходам за год. На УСН учет ведется в книге учета доходов и расходов, этого требует ст. 346.24 НК РФ. Записи в книге — основа для расчета налога и заполнения декларации.
Проверьте, не было ли у вас периодов, когда деятельность прекращалась или вы теряли право на УСН. Для таких случаев сроки другие, о них ниже.
Заложите время на подготовку заранее. Декларация заполняется по итогам года, но данные удобнее сводить по кварталам, а не за один вечер перед отправкой.
Отправьте декларацию по электронным каналам связи или сдайте в налоговую. Сохраните подтверждение отправки — это ваше доказательство, что срок соблюден.
Ставка налога и НДС: что проверить до сдачи
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяете объект «доходы минус расходы», ставка иная, ее смотрите в своей редакции регионального закона.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение: организации и ИП освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше, применяются ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте свой доход за год до подачи декларации: от этого зависит, нужно ли вам начислять НДС и по какой ставке.
Если деятельность прекращена или утрачено право на УСН
Здесь сроки привязаны не к концу года, а к событию. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы утратили право применять УСН, декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). Например, право утрачено в первом квартале — отчитаться нужно до 25 апреля.
В этих случаях не ждите общего годового срока. Просрочка здесь считается так же, как и обычная, а переход на общий режим означает еще и другие налоги.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Предприниматели часто ориентируются на 25 марта, хотя для них действует 25 апреля. В итоге декларация подается раньше срока, но если вы наоборот опоздали, штраф не избежать.
Вторая ошибка — не учесть, что право на УСН утрачено. Тогда декларацию нужно подать в срок по кварталу утраты, а не по итогам года. Пропуск этого срока означает просрочку.
Третья ошибка — не проверить доход для целей НДС. Если доход превысил порог освобождения, а вы не начислили налог, это выявится при проверке.
За просрочку декларации предусмотрен штраф по налоговому законодательству, а также пени за несвоевременную уплату налога. Точный размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому лучше не доводить до спора с инспекцией.
Частые вопросы
До какого числа ИП на УСН сдает декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года. Это срок для индивидуальных предпринимателей по ст. 346.23 НК РФ.
А если у меня ООО на УСН?
Организации сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. За 2026 год — до 25 марта 2027 года.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Обязанность подать декларацию по итогам налогового периода сохраняется. Даже при отсутствии доходов декларация сдается в общий срок.
Что будет, если я утратил право на УСН в середине года?
Декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права. Не ждите общего годового срока.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».