Ошибку в 6-НДФЛ исправляют уточнённым расчётом: подаёте его в ту же инспекцию, где сдавали первичный. В корректировке повторяете разделы с верными данными и указываете номер корректировки. Если ошибка только в сумме налога, сначала доплатите налог и пени, потом сдавайте уточнёнку.
Когда нужен уточнённый расчёт
Уточнёнка нужна, если в сданном 6-НДФЛ неверные суммы дохода, налога, вычетов или дат. Например, бухгалтер забыл включить премию, неверно посчитал вычет или указал не ту дату удержания. Любая ошибка, которая меняет суммы в бюджете, требует корректировки.
Если ошибка не влияет на налог — например, опечатка в реквизитах, которая не искажает суммы, — уточнёнку подавать не обязательно. Но инспекция может запросить пояснения, и тогда лучше дать их письменно.
Отдельный случай — ошибка в разделе по сотрудникам. Если вы сдаёте расчёт по форме, где доходы и налог расписаны по каждому физлицу, неверные данные по одному работнику исправляют в том же уточнённом расчёте. Не подавайте отдельную корректировку только на одного человека: расчёт сдаётся целиком.
Порядок действий: пошагово
Шаг 1. Найдите ошибку. Сверьте 6-НДФЛ с расчётными ведомостями, платёжками и данными из учёта. Проверьте три вещи: общую сумму дохода, сумму вычетов и сумму удержанного налога. Расхождение хотя бы в одном показателе — повод готовить корректировку.
Шаг 2. Посчитайте правильные суммы. Пересчитайте налог по каждому сотруднику и итог по организации. Если налог надо доплатить, определите сумму доплаты и пени. Пени считайте за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты.
Шаг 3. Доплатите налог и пени. Сделайте это до подачи уточнёнки. Так вы избежите штрафа за неполную уплату: если налог доплачен и пени закрыты до того, как инспекция нашла ошибку, штраф не начисляют. Если сначала сдать корректировку, а потом заплатить, инспекция может оштрафовать.
Шаг 4. Заполните уточнённый расчёт. В поле «Номер корректировки» поставьте «1» — для первой корректировки, «2» — для второй и так далее. Первичный расчёт имеет номер «0». В уточнёнке указывайте верные данные, а не разницу: расчёт заменяет ранее сданный целиком.
Шаг 5. Сдайте корректировку. Срок — сразу после того, как нашли ошибку. Если ошибка привела к занижению налога, не тяните: чем дольше просрочка, тем больше пени. После сдачи проверьте, что расчёт принят: дождитесь квитанции о приёме.
Как заполнить корректировку
В уточнённом расчёте повторяются все разделы первичного, но с правильными цифрами. Не оставляйте пустые разделы, если в первичном они были заполнены. Инспекция сравнивает корректировку с предыдущим расчётом и видит расхождения.
Если ошибка была только в одном разделе, всё равно подавайте полный расчёт. Частичных корректировок по 6-НДФЛ нет. Иначе данные в базе инспекции разойдутся, и вам пришлют требование о пояснениях.
Проверьте даты. Дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления — три разных поля, и путать их нельзя. Ошибка в дате удержания — частая причина, по которой налог попадает не в тот период.
Если вы исправляете ошибку за прошлый год, подавайте корректировку за тот период, в котором она допущена. Не исправляйте прошлогодние суммы в текущем расчёте.
Ошибки, которые встречаются чаще всего
Первая — забыли включить выплату. Например, премию, отпускные или больничный. Проверьте все выплаты за период по ведомостям, а не только по окладу.
Вторая — неверный вычет. Сумма вычета завышена или занижена, и налог посчитан неправильно. Сверьте вычеты с заявлениями сотрудников и документами на детей.
Третья — налог удержан, но не перечислен или перечислен не в тот срок. В расчёте это отражается в поле срока перечисления. Если срок неверный, инспекция увидит расхождение с платежами.
Четвёртая — ошибка в данных сотрудника. Неверный ИНН, СНИЛС или фамилия приводят к тому, что налог «зависает» как невыясненный. Проверяйте данные перед сдачей.
Пятая — сдали не в ту инспекцию. Расчёт подаётся по месту учёта организации или ИП. Если вы сменили адрес, сдавайте по новому месту учёта и проверьте, что прежняя инспекция закрыла вашу карточку.
Последствия ошибок и что делать после исправления
Если налог занижен и вы не исправили ошибку сами, инспекция найдёт её при проверке. Тогда начислят недоимку и пени. Штраф за неполную уплату налога начисляют, если налог не доплачен и пени не закрыты до того, как ошибку обнаружила инспекция.
Если налог не удержан или удержан не полностью, у вас есть обязанность сообщить об этом в инспекцию. По доходам, по которым налог не удержан, подаётся отдельное сообщение. Срок сообщения и его форма установлены законом — уточните их на дату подачи. Если этого не сделать, инспекция расценит это как нарушение.
За несдачу расчёта в срок тоже есть штраф. Его размер установлен законом, и он начисляется за каждый месяц просрочки. Если задержка большая, инспекция может заблокировать счёт.
После сдачи уточнёнки проверьте лицевой счёт: недоимка должна закрыться, пени — обнулиться. Если через несколько дней статус не изменился, подайте заявление о зачёте или уточнении платежа. Храните квитанцию о приёме корректировки: она подтвердит, что вы исправили ошибку вовремя.
Частые вопросы
Нужно ли платить штраф, если я сам нашёл ошибку и сдал уточнёнку?
Нет, если вы доплатили налог и пени до подачи корректировки. В этом случае штраф за неполную уплату не начисляют.
Можно ли исправить 6-НДФЛ за прошлый год в текущем расчёте?
Нет. Корректировку подают за тот период, в котором допущена ошибка. Прошлогодние суммы в текущем расчёте не исправляют.
Что будет, если сдать корректировку без доплаты налога?
Инспекция увидит занижение налога и начислит недоимку и пени. Штраф начислят, если налог не доплачен до того, как ошибку обнаружила инспекция.
Какой номер корректировки ставить, если я исправляю расчёт второй раз?
Поставьте «2». Первичный расчёт — «0», первая корректировка — «1», каждая следующая — по порядку.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.