Ошибку в уже сданной декларации 3-НДФЛ исправляют уточнённой декларацией за тот же налоговый период. Вы подаёте её в налоговую инспекцию с верными данными. Прежняя декларация перестаёт действовать в той части, которую вы исправили.
Когда нужна уточнённая декларация
Уточнёнка нужна, если в сданной 3-НДФЛ неверно указаны доходы, расходы или сумма налога. Например, вы забыли включить часть дохода, завысили расходы или неверно посчитали налог. Исправление подаётся за тот же период, в котором была ошибка.
Если ошибка привела к занижению налога, подайте уточнённую декларацию и доплатите налог. Тогда штрафа за неверные сведения не будет. Если ошибка не влияет на сумму налога, уточнёнку тоже можно подать, чтобы данные в базе инспекции совпадали с вашими документами.
Как подать уточнённую декларацию
Порядок такой. Сначала найдите ошибку и пересчитайте налог. Затем заполните новую декларацию 3-НДФЛ за тот же период с верными данными. В ней укажите номер корректировки: первая уточнёнка — 1, вторая — 2 и так далее. Первичная декларация идёт с номером 0.
Подайте уточнёнку тем же способом, что и первую декларацию: через личный кабинет, программу или на бумаге. Приложите документы, которые подтверждают исправленные суммы. Если налог был занижен, доплатите его до подачи уточнённой декларации.
Ошибки, из-за которых декларацию приходится править
Чаще всего путают суммы доходов и расходов. Вторая частая ошибка — неверный расчёт налога к уплате или к возврату. Третья — забытые документы: расходы указаны, а подтвердить их нечем.
У индивидуальных предпринимателей и лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, есть право на вычеты по расходам, связанным с такой деятельностью. Они уменьшают доход на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы (ст. 221 НК РФ). Если расходы подтвердить нельзя, индивидуальный предприниматель вправе заявить вычет в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ). Ошибка в этих суммах искажает налог, и её нужно исправлять уточнёнкой.
Что будет, если ошибку не исправить
Если ошибка занизила налог, инспекция может найти её на камеральной проверке. Тогда налог доначислят, а к сумме добавят пени за каждый день просрочки. Возможен и штраф за неверные сведения в декларации.
Если ошибка завысила налог, вы просто переплатили. Деньги можно вернуть или зачесть, но для этого всё равно нужна уточнённая декларация с верными данными. Без неё инспекция не увидит, что сумма была посчитана неверно.
Как снизить риск ошибок
Проверяйте декларацию до отправки. Сверьте каждую сумму с документами: справками о доходах, договорами, чеками, платёжками. Отдельно пересчитайте налог и сравните результат с тем, что указан в декларации.
Храните документы, которые подтверждают доходы и расходы. Если инспекция запросит пояснения, вы сможете подтвердить цифры из уточнёнки. Проверяйте и сроки: уточнённую декларацию за прошлый период подают по правилам этого периода.
Частые вопросы
Можно ли исправить декларацию 3-НДФЛ после сдачи?
Да. Для этого подают уточнённую декларацию за тот же налоговый период с верными данными и номером корректировки.
Нужно ли платить штраф, если исправить ошибку самому?
Если ошибка занизила налог, доплатите налог и подайте уточнёнку. Тогда штрафа за неверные сведения не будет, но пени за дни просрочки могут начислить.
Что делать, если ошибка не повлияла на сумму налога?
Можно подать уточнённую декларацию, чтобы данные в инспекции совпадали с вашими документами. Это не обязательно, но помогает избежать вопросов при проверке.
Какой номер корректировки указывать?
Первую уточнёнку указывают с номером 1, вторую — с номером 2. Первичная декларация идёт с номером 0.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.