Уточняющую декларацию 3-НДФЛ подают, если в уже сданном отчёте нашли ошибку: неверную сумму дохода, расхода или вычета. В корректировке указывают правильные данные и номер корректировки. Подать её можно через личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично в налоговой инспекции.
Когда нужна уточняющая декларация
Корректировка нужна, если после сдачи 3-НДФЛ вы обнаружили, что данные не совпадают с документами. Например, в справке о доходах была одна сумма, а в декларации вы указали другую. Или забыли заявить расход, который уменьшает налоговую базу.
Подавайте уточнённую декларацию и тогда, когда налоговая сама нашла расхождение и прислала требование пояснить данные. Если не ответить, инспекция может доначислить налог по своим расчётам.
Отдельный случай — вы заявили вычет по расходам, связанным с вашей деятельностью, а потом нашли документы, подтверждающие ещё часть затрат. Право на такой вычет по ст. 221 НК РФ реализуется через декларацию, поэтому новые суммы показывают в корректировке.
Как заполнить номер корректировки
В декларации есть поле «Номер корректировки». Первичный отчёт получает номер 0. Первая уточнённая декларация — номер 1, вторая — 2 и так далее.
Если вы подали первичную декларацию с номером 0, а затем исправили её, ставьте 1. Не путайте номер корректировки с номером самой декларации за год: это разные поля.
В уточнённой декларации указывайте полные правильные данные, а не только разницу. Декларация всегда содержит итоговые суммы за период, а не дельту.
Порядок действий
Сначала определите, что именно неверно. Сверьте декларацию с документами: справками о доходах, договорами, платёжками, чеками. Выпишите правильные суммы по каждому разделу.
Затем заполните новую декларацию за тот же период. Возьмите форму, которая действовала в отчётном году, и перенесите верные данные. В поле номера корректировки укажите 1 или следующий по счёту номер.
Проверьте итоговые суммы налога. Если по правильному расчёту налог больше, чем вы заплатили, доплатите разницу и пени. Если меньше — в декларации появится сумма к возврату.
Подайте декларацию тем же способом, что и первичную. Через личный кабинет налогоплательщика это быстрее: система сама проверит формат и покажет ошибки до отправки.
Ошибки, которые встречаются чаще всего
Первая ошибка — указать в корректировке только разницу. Инспекция сравнивает декларацию с документами целиком, поэтому нужны полные суммы.
Вторая — поставить неверный номер корректировки. Если вместо 1 указать 0, система примет документ за повторную первичную декларацию, и данные могут задвоиться.
Третья — забыть про приложения и расчёты. Если меняется сумма дохода, проверьте и разделы с вычетами: они зависят от базы.
Четвёртая — подать корректировку за период, по которому уже идёт камеральная проверка. В этом случае проверка по первичной декларации прекращается и начинается новая — по уточнённой.
Последствия и сроки
Если уточнённая декларация уменьшает налог к уплате, подавайте её без спешки, но до истечения срока давности по этому периоду. Пока идёт проверка, возврат переплаты не произойдёт.
Если корректировка увеличивает налог, доплатите его и пени до подачи декларации. Тогда штрафа за неуплату не будет. Если сначала подать декларацию, а потом доплатить, инспекция может начислить штраф.
Пени считаются за каждый день просрочки. Точную сумму удобнее посчитать в личном кабинете: там отображается текущее состояние расчётов с бюджетом.
Храните документы, подтверждающие расходы и доходы, не меньше срока давности. При проверке уточнённой декларации инспекция вправе запросить их повторно.
Частые вопросы
Можно ли подать уточняющую 3-НДФЛ, если прошло несколько лет?
Да, если не истёк срок давности по этому налоговому периоду. После этого срока вернуть налог или зачесть переплату не получится.
Нужно ли подавать корректировку, если ошибка не влияет на сумму налога?
Да, стоит подать. Расхождение в данных может вызвать вопросы у инспекции и требование пояснений.
Что будет, если не подать уточнённую декларацию?
Инспекция может доначислить налог по своим расчётам, начислить пени и штраф. Кроме того, она вправе запросить пояснения по расхождениям.
Можно ли исправить декларацию через личный кабинет налогоплательщика?
Да. В личном кабинете доступна подача уточнённой декларации с указанием номера корректировки. Там же видно, принял ли документ налоговый орган.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.