Оформить ИП на УСН можно двумя путями: подать уведомление вместе с документами на регистрацию ИП или отдельно, не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения. Если уведомление не подать, вы попадёте на общий режим с НДС и налогом на прибыль.
Когда и как подать уведомление
Если вы только регистрируете ИП, уведомление о переходе на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию. Тогда упрощёнка применяется с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ).
Если ИП уже работает, перейти на УСН можно только со следующего календарного года. Уведомить налоговый орган по месту жительства нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Форму уведомления утверждает налоговая служба. Заполните её в личном кабинете или подайте через оператора электронного документооборота. Сохраните подтверждение отправки: оно пригодится, если инспекция заявит, что уведомление не поступало.
Какой объект выбрать
На УСН два объекта: «доходы» и «доходы минус расходы». Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка иная, и её устанавливает регион.
Объект «доходы» проще: налог считается с выручки, а расходы не нужно подтверждать документами. Он подходит, если доля затрат небольшая — услуги, консультации, сдача имущества в аренду. Объект «доходы минус расходы» выгоднее при большой доле закупок, материалов и подрядчиков.
Выбранный объект можно менять, но только со следующего года. Для этого также подаётся уведомление до 31 декабря. Поэтому решение лучше принимать до подачи документов, а не после первой декларации.
Лимиты доходов и ставки
На УСН действуют повышенные ставки при росте доходов. Можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это касается НДС: при превышении порога вы начинаете платить налог по этим ставкам.
От НДС организации и ИП на УСН освобождаются, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Проверяйте доход нарастающим итогом в течение года. Как только приближаетесь к порогу, посчитайте, что дешевле: остаться на УСН с НДС по льготной ставке или перейти на общий режим. Решение лучше принимать до конца года, а не по факту превышения.
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по УСН ИП подают не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта. Авансовые платежи по налогу перечисляются по итогам каждого отчётного периода исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом (ст. 346.21 НК РФ).
Если вы сменили место жительства, налог за год считается по ставке региона, где вы применяли УСН до переезда (ст. 346.21 НК РФ). Учитывайте это при переезде в другой субъект: ставка и порядок зачисления могут отличаться.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Восстановить переход задним числом нельзя: следующий год вы отработаете на общем режиме. Это значит НДС, налог на прибыль и больше отчётности.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения в уведомлении. Инспекция может выбрать его сама, и не факт, что в вашу пользу. Проверьте, что в уведомлении стоит нужный объект, и сохраните копию.
Третья ошибка — не следить за доходами. Превышение порога по НДС не лишает вас УСН, но добавляет налог по ставке 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Считайте выручку ежемесячно, а не раз в квартал.
Четвёртая ошибка — путать даты декларации ИП и организации. ИП сдаёт до 25 апреля, ООО — до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Просрочка ведёт к штрафу и блокировке счёта, поэтому поставьте напоминание заранее.
Частые вопросы
Можно ли перейти на УСН сразу при регистрации ИП?
Да. Уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию, и УСН применяется с даты постановки на учёт в налоговом органе (ст. 346.13 НК РФ).
Какой срок подачи уведомления, если ИП уже работает?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Нужно ли платить НДС на УСН?
Нет, пока доходы не превысили порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее (ст. 145 НК РФ). При превышении применяются ставки 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи считаются нарастающим итогом в течение года (ст. 346.21 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».