Льготы для ИП на УСН в 2026 году сводятся к трём вещам: освобождение от НДС при доходах до 20 млн рублей, уменьшение налога на страховые взносы и пониженные ставки НДС при росте выручки. Разберём, кому что доступно и что нужно сделать, чтобы льготу не потерять.
Освобождение от НДС: главный критерий — доход
С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Считать нужно доходы по всем специальным режимам, которые вы применяли в календарном году. Если ИП совмещал УСН и патент, выручка складывается. Порог считается не по одному кварталу, а за год.
Что делать. Проверьте выручку за 2025 год. Если она ниже 20 млн рублей, вы попадаете под освобождение. Если выше — НДС придётся платить, и дальше выбор между общей ставкой и льготными вариантами.
Пониженные ставки НДС вместо общей
Тем, кто потерял освобождение, доступны ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не автоматическая льгота: ставку нужно выбрать и применять осознанно.
Ошибка — считать, что при выручке выше порога освобождения вы всё равно освобождены. Освобождение заканчивается на 20 млн рублей, а дальше либо 5 %, либо 7 %, либо общая ставка 22 %. При этом на льготных ставках нельзя принимать входной НДС к вычету — это влияет на экономику сделок с поставщиками.
Что делать. Посчитайте выручку за год и сравните с порогами. Если вы близко к 20 млн рублей, проверьте, не «перепрыгнете» ли порог из-за крупной сделки в декабре. Решение о ставке принимайте до начала работы по ней.
Уменьшение налога на страховые взносы
ИП на УСН с объектом «доходы» уменьшают налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в этом налоговом периоде (ст. 346.21 НК РФ). ИП без работников уменьшают налог без ограничения — вплоть до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50 % суммы налога.
Что делать. Сверьте уплаченные взносы с расчётом авансовых платежей. Взносы, уплаченные в одном периоде, уменьшают налог этого периода. Если вы заплатили взносы в январе, они идут в уменьшение за первый квартал и далее по нарастающей.
Частая ошибка — платить взносы в конце года и ждать перерасчёта. Налог уменьшается в том периоде, когда взносы фактически уплачены. Переплату по итогу года можно вернуть или зачесть, но это отдельная процедура, а не автоматический пересчёт.
Ставка налога и совмещение режимов
Базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её, но такие решения принимаются местными законами, и их нужно проверять отдельно по вашему региону.
Если вы совмещали УСН с патентом или раньше применяли вменённый налог, при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы» можно учесть часть расходов прошлых периодов (ст. 346.25 НК РФ). Это право, а не обязанность, и оно требует документов.
Что делать. Проверьте, какой объект налогообложения вы применяете и не меняли ли его. Объект меняется только с начала года, и заявление подаётся заранее. Смена «в середине года» невозможна.
Сроки отчётности и типичные ошибки
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — это не только штраф, но и риск, что льготу по НДС посчитают неправомерной из-за расхождений в данных.
Три ошибки, которые встречаются чаще всего:
- путают порог освобождения от НДС с лимитом для применения самой УСН;
- уменьшают налог на взносы, которые ещё не уплачены, а только начислены;
- не проверяют региональную ставку и платят 6 %, хотя в регионе действует пониженная.
Последствия одинаковые: недоимка, пени и уточнённые расчёты. Исправлять проще до того, как расхождение найдёт налоговый орган.
Частые вопросы
Я ИП без работников. Могу уменьшить налог на взносы полностью?
Да. ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают налог на взносы без ограничения в 50 % (ст. 346.21 НК РФ).
У меня выручка ниже 20 млн рублей. НДС платить не нужно?
Если доходы за год не превысили 20 млн рублей, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Следите за выручкой до конца года: превышение лишает освобождения.
Можно ли применять ставку НДС 5 %, если выручка не превышает 250 млн рублей?
Да, ставка 5 % доступна при доходах до 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Но входной НДС к вычету при этом не принимается.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».