Оформить сотрудника в ИП на патенте можно, но патент нужно получить с учетом числа работников. Заявление на патент подают заранее, а сотрудника принимают по трудовому договору. Ниже — порядок действий и ошибки, которые дорого стоят.
Что важно понять до приема сотрудника
Патент выдают индивидуальному предпринимателю, а не компании. Поэтому сотрудников оформляют в ИП, а не в ООО. Предприниматель вправе получить несколько патентов — например, на разные виды деятельности или на разные адреса.
Патент действует на конкретный вид деятельности и конкретную территорию. Если сотрудник будет работать по другому направлению, нужен отдельный патент. Проверьте, что вид деятельности из патента совпадает с тем, что фактически делает работник.
Перед приемом сотрудника посчитайте, сколько людей уже работает у вас. Число работников влияет на право применять патент. Если лимит превышен, патентная система по этому виду деятельности не применяется.
Шаг 1. Проверьте, подходит ли вид деятельности
Сначала убедитесь, что ваш вид деятельности есть в перечне для патента. Он указан в ст. 346.43 НК РФ. Если деятельности в перечне нет, патент не выдадут, и сотрудника придется оформлять на другом режиме.
Отдельно проверьте ограничения по числу работников. Если вы уже близки к пределу, новый сотрудник может вывести вас за границу. Тогда право на патент по этому виду деятельности теряется.
Шаг 2. Подайте заявление на патент заранее
Заявление на получение патента подают не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ. Если планируете расширяться и брать людей, подавайте заявление с запасом по времени.
Заявление подают лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Способ выбирайте удобный, но сохраните подтверждение отправки.
Налоговый орган ставит на учет на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения. Это правило ст. 346.46 НК РФ. Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Если вы регистрируетесь как ИП и сразу планируете работать на патенте, заявление подают одновременно с документами при государственной регистрации. Тогда патент начинает действовать со дня регистрации ИП. Это правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Шаг 3. Определите, куда подавать заявление
По общему правилу заявление подают в налоговый орган по месту жительства. Если планируете работать в другом регионе, где не стоите на учете, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует отдельное правило. Заявление подают в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируете работать. Это указано в п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Если деятельность ведется на федеральной территории «Сириус» и вы там не состоите на учете, заявление подают в указанный налоговый орган. Проверьте адрес до подачи, чтобы не потерять дни.
Шаг 4. Оформите сотрудника
После получения патента принимайте сотрудника по трудовому договору. Оформляйте документы в общем порядке: договор, приказ о приеме, запись в трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности.
Проверьте, что должность и обязанности сотрудника соответствуют виду деятельности из патента. Если человек фактически занят другим направлением, это повод для вопросов при проверке.
Если количество используемых объектов или физических показателей уменьшилось, можно подать заявление на новый патент взамен прежнего. Сделать это можно в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумму налога по ранее выданному патенту пересчитают исходя из срока его действия. Это правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — подать заявление на патент слишком поздно. Если до начала применения патентной системы осталось меньше 10 дней, патент на нужный срок не оформят. Придется ждать или работать на другом режиме.
Вторая ошибка — превысить limit по числу работников. Тогда вы теряете право на патент по этому виду деятельности. Налог придется считать по другому режиму, а суммы будут выше.
Третья ошибка — неверно указать территорию или вид деятельности. Патент действует только там и на то, что в нем указано. Работа сотрудника за пределами патента — нарушение.
Четвертая ошибка — принимать сотрудника до получения патента. Сначала получите патент, потом оформляйте человека. Иначе часть периода работаете без действующего патента.
Частые вопросы
Можно ли оформить сотрудника в ИП на патенте?
Да. Патент выдают ИП, и он вправе нанимать работников. Число сотрудников должно укладываться в ограничения для патентной системы.
За сколько дней подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Сколько ждать постановки на учет?
Налоговый орган ставит на учет в течение пяти дней со дня получения заявления. Датой постановки считается дата начала действия патента (ст. 346.46 НК РФ).
Что будет, если превысить число работников?
Вы теряете право применять патент по этому виду деятельности. Налог придется считать по другому режиму.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.