Патент на грузоперевозки — это разрешение работать по патентной системе налогообложения: вы платите фиксированную сумму налога, а не считаете налог с фактической выручки. Оформить его может только индивидуальный предприниматель. Заявление на патент подают заранее — не позднее чем за 10 дней до начала работы по нему.
Кому подходит патент на перевозки
Патентная система доступна только ИП. ООО её применять не может, поэтому для компании этот вариант не подходит.
Патент действует на территории того региона, где вы его получили. Если планируете возить грузы в нескольких субъектах, посмотрите, как устроены условия в каждом из них.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, отдельный патент на каждый вид деятельности или на разные территории. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ.
Как подать заявление на патент
Заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если подадите позже, работать по патенту с нужной даты не получится.
Есть исключения по месту подачи. Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учёте по месту жительства или как плательщик патентной системы, заявление подают в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя правило своё: заявление подают в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность. Это удобно, если вы работаете в Москве, а зарегистрированы в другом регионе.
Если физическое лицо только регистрируется как ИП и хочет сразу работать по патенту, заявление можно подать вместе с документами на регистрацию. Тогда патент будет действовать со дня государственной регистрации.
Сколько стоит патент и как считается налог
Стоимость патента не зависит от вашей фактической выручки. Она рассчитывается от потенциально возможного годового дохода, который устанавливают региональные власти для конкретного вида деятельности.
Для грузоперевозок базу могут определять по-разному, в том числе от количества транспортных средств. Точную сумму смотрите в калькуляторе на сайте налоговой или в региональном законе о патентной системе.
Регионы вправе предусматривать ежегодную индексацию размеров потенциально возможного годового дохода. Поэтому сумма патента на следующий год может отличаться от текущей.
Если вы прекратите деятельность по патенту до истечения его срока, налог пересчитают. Сумму потенциально возможного годового дохода разделят на количество дней в календарном году, умножат на налоговую ставку и на число дней, в течение которых вы фактически применяли патентную систему. Это правило закреплено в ст. 346.51 НК РФ.
Как уменьшить налог на покупку кассы
Если вы купили контрольно-кассовую технику для расчётов в деятельности по патенту, налог можно уменьшить. Техника должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники.
Вычет — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы. Это право, а не обязанность: если не заявите его, налог останется прежним.
Проверьте, что касса действительно используется в деятельности, на которую получен патент. Покупка техники для другого направления к вычету по этому патенту не относится.
Ошибки и последствия
Первая частая ошибка — подать заявление слишком поздно. Без соблюдения срока в 10 дней патент с нужной даты не оформят, и вы останетесь на другом режиме налогообложения.
Вторая — работать по патенту в регионе, который в нём не указан. Патент действует на определённой территории, и деятельность за её пределами под него не попадает.
Третья — неверно указать вид деятельности или количество транспорта. От этих данных зависит сумма налога, а расхождения могут привести к пересчёту и доплате.
Четвёртая — забыть, что документ о постановке на учёт в качестве плательщика патентной системы не выдаётся. Отдельного бумажного подтверждения не будет, поэтому храните само заявление и решение налогового органа.
Если прекращаете деятельность по патенту досрочно, налог пересчитают по фактическим дням работы. Но заявление об этом нужно подать в налоговый орган, иначе патент продолжит действовать.
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте заниматься грузоперевозками в нескольких регионах?
Да, предприниматель вправе получить несколько патентов, в том числе на разные территории. Заявление подают в налоговый орган того региона, где планируется деятельность, с учётом правил для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если планируете начать сразу после регистрации ИП, заявление можно подать вместе с документами на регистрацию.
Можно ли уменьшить налог по патенту на покупку кассы?
Да, сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники из реестра. Вычет — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр, при условии что касса используется в деятельности по этому патенту.
Что будет, если прекратить перевозки до окончания срока патента?
Налог пересчитают исходя из количества дней, в течение которых вы фактически применяли патентную систему. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление о прекращении деятельности по патенту.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.