Патент в 2026 году — это разрешение вести конкретный вид деятельности, перечисленный в региональном законе. Список видов деятельности для патента устанавливает субъект РФ на основе перечня из НК РФ. Если вашего вида деятельности в региональном списке нет, патент не выдадут.
Что входит в список видов деятельности на патенте
Перечень видов деятельности, по которым вводится патентная система, определяет каждый регион сам — на основе списка из ст. 346.43 НК РФ. Поэтому один и тот же вид бизнеса может быть доступен на патенте в одном субъекте РФ и недоступен в другом. Перед подачей заявления проверьте региональный закон.
Патент выдают только индивидуальным предпринимателям. ООО на патент перейти не может. Совмещать патент с другими режимами налогообложения можно, но по разным видам деятельности.
Основание для отказа — несоответствие вида деятельности из вашего заявления перечню, введённому в регионе (ст. 346.45 НК РФ). Второе частое основание — срок действия патента, который не соответствует требованиям закона.
Как получить патент: пошаговый порядок
- Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в региональном перечне.
- Подайте заявление на получение патента в налоговую. Отправить его можно по почте или по телекоммуникационным каналам связи.
- Дождитесь решения. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать патент или направить уведомление об отказе (ст. 346.45 НК РФ).
- Получите патент под расписку или иным способом, подтверждающим дату получения.
Датой подачи заявления считается дата отправки почтового отправления или дата отправки по телекоммуникационным каналам связи (ст. 346.45 НК РФ). Сохраняйте подтверждение отправки: оно понадобится, если возникнет спор о сроках.
Лимит доходов: главное изменение 2026 года
На патенте действует ограничение по доходам от реализации по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН. Для 2026 года порог — 20 миллионов рублей. Он проверяется за 2025 год и в течение 2026 года (ст. 346.45 НК РФ).
Если доходы превысили этот порог, ИП считается утратившим право на патент с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год. То есть пересчитывать придётся не с даты превышения, а с начала периода.
Обратите внимание на следующий год: с 2027 года порог снижается до 15 миллионов рублей — проверяются доходы за 2026 год и в течение 2027 года (ст. 346.45 НК РФ). Планируйте выручку с запасом, чтобы не потерять патент задним числом.
Когда ИП теряет право на патент
Кроме превышения лимита доходов, есть и другие основания. Патент утрачивается, если в течение налогового периода ИП перестал соответствовать требованиям пунктов 5 и 6 ст. 346.43 НК РФ (ст. 346.45 НК РФ). Например, нарушил ограничения по числу работников или по площади торгового объекта.
Отдельное основание — для тех, кто работает по видам деятельности из подпунктов 45 и 46 пункта 2 ст. 346.43 НК РФ. Если такой ИП реализовал товары, не относящиеся к розничной торговле, право на патент теряется (ст. 346.45 НК РФ).
Последствие утраты права — пересчёт налогов по общему режиму или по другому применяемому режиму за период с начала действия патента. Это может означать доплату налога, пени и сдачу отчётности, которую вы не готовили.
Освобождение от НДС при утрате патента
С 1 января 2026 года часть ИП, утративших право на ПСН, получила право на освобождение от НДС. Условия: доходы от реализации за 2025 год, в котором применялась ПСН, не превысили в совокупности 60 миллионов рублей (ст. 145 НК РФ). Освобождение действует по 31 декабря 2026 года включительно.
Для общепита есть дополнительное условие: удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания за 2025 год должен быть не менее 70 процентов (ст. 145 НК РФ). Проверьте, подходите ли вы под эти условия, до того как пересчитывать налоги.
Частые вопросы
Где посмотреть список видов деятельности для патента в моём регионе?
В законе субъекта РФ о патентной системе. Перечень в каждом регионе свой, ориентироваться только на федеральный список нельзя.
За сколько дней выдадут патент?
Налоговый орган обязан выдать патент или направить отказ в течение пяти дней со дня получения заявления (ст. 346.45 НК РФ).
Какой лимит доходов действует на патенте в 2026 году?
20 миллионов рублей — проверяются доходы за 2025 год и в течение 2026 года (ст. 346.45 НК РФ). С 2027 года порог составит 15 миллионов рублей.
Что будет, если превысить лимит доходов?
Вы считаетесь утратившим право на патент с начала налогового периода 2026 года (ст. 346.45 НК РФ). Налоги придётся пересчитать по другому режиму.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.