Налог по патенту вы платите не одной датой, а по графику, который зависит от срока действия патента. Если патент выдан на срок до шести месяцев, вся сумма вносится не позднее последнего дня его действия. Если патент действует от шести месяцев до календарного года, платеж делится на две части: одна треть — в первые девяносто календарных дней, остальные две трети — до окончания срока патента.
Сроки уплаты налога по патенту
Сроки установлены ст. 346.51 НК РФ. Отсчитывайте их от даты начала действия патента, а не от даты, когда вы его получили на руки.
Для патента сроком до шести месяцев действует одно правило: полная сумма налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Дробить платеж на части в этом случае не нужно и не удобно: проще внести все сразу.
Для патента сроком от шести месяцев до календарного года платеж делится так. Первая часть — одна треть суммы налога, срок — не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента. Вторая часть — две трети суммы, срок — не позднее срока окончания действия патента.
Отдельное правило касается патента, который заканчивается 31 декабря. В этом случае налог уплачивается не позднее 28 декабря. Если вы планируете платить в последние дни года, ставьте платеж заранее: банковские задержки в конце декабря случаются часто.
Как уменьшить налог на страховые взносы
ИП на патенте вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые платежи и пособия. Это право закреплено в ст. 346.51 НК РФ. Уменьшение оформляется уведомлением, а не просто перерасчетом в уме.
Уведомление об уменьшении суммы налога направляется в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Подать его можно в письменной форме, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Есть и второй вид уменьшения — на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Здесь тоже направляется уведомление в тот же налоговый орган и теми же способами. Форму, формат и порядок направления уведомления утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Если налоговая на основании имеющейся у нее информации установит, что сведения в уведомлении об уменьшении суммы налога недостоверны, она пересчитает налог. Поэтому проверяйте суммы взносов и даты их уплаты до подачи уведомления.
Пошаговый порядок оплаты
Сначала определите сумму налога по патенту и даты платежей. Посмотрите срок действия патента и посчитайте: до шести месяцев — один платеж, от шести месяцев до года — две части.
Затем решите, будете ли уменьшать налог на взносы. Если да, подготовьте уведомление об уменьшении и направьте его в налоговый орган по месту постановки на учет. Сделайте это до уплаты, чтобы платеж сразу шел в уменьшенной сумме.
Дальше сформируйте платеж по реквизитам налогового органа, в котором стоите на учете как плательщик патентной системы. Уплата производится по месту постановки на учет. Проверьте назначение платежа и период, к которому относится сумма.
Сохраняйте подтверждение отправки уведомления и платежные документы. При расхождении данных в личном кабинете эти документы помогут разобраться быстрее.
Ошибки, которые приводят к последствиям
Первая ошибка — платить по графику для патента до шести месяцев, когда патент выдан на более долгий срок. В результате первая треть не поступает в девяностодневный срок, и возникает задолженность.
Вторая ошибка — уменьшать налог на взносы без уведомления. Право на уменьшение есть, но реализуется оно через уведомление в налоговый орган. Без него налоговая будет ждать полную сумму.
Третья ошибка — учитывать при уменьшении взносы, которые уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения. Так делать нельзя: ст. 346.51 НК РФ это прямо исключает.
Четвертая ошибка — платить не по месту постановки на учет. Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе, поэтому реквизиты другого региона приведут к тому, что платеж не зачтут в нужный бюджет.
Если право на патент утрачено
Утрата права на патент означает, что за период его применения нужно исчислить и уплатить налоги по общему режиму, упрощенной системе или системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Порядок установлен ст. 346.45 НК РФ.
Суммы налогов по этим режимам и суммы торгового сбора за период, в котором ИП утратил право на патент, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом пени за несвоевременную уплату этих налогов и торгового сбора в течение периода применения патента не начисляются.
Если вы совмещаете патент и упрощенную систему, следите за лимитом доходов. При определении величины доходов для целей соблюдения ограничения учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам. Превышение лимита — основание для утраты права на патент.
Частые вопросы
Можно ли оплатить патент одной суммой, если он выдан на год?
Нет, для патента сроком от шести месяцев до календарного года ст. 346.51 НК РФ предусматривает две части: одна треть в первые девяносто календарных дней и две трети до окончания срока действия патента.
Что будет, если патент заканчивается 31 декабря?
Для такого случая установлен отдельный срок: налог уплачивается не позднее 28 декабря. Планируйте платеж заранее, чтобы он успел пройти до этой даты.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
Направьте в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление об уменьшении суммы налога. Это можно сделать письменно, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика.
Можно ли уменьшить патент на расходы на кассу?
Да, для этого также направляется уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. Форму и порядок направления утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.