Подать декларацию по УСН через личный кабинет ИП можно: вы заполняете форму в кабинете налогоплательщика, подписываете её электронной подписью и отправляете в инспекцию. Отчётность на бумаге тоже принимают, но через кабинет быстрее: не нужно ехать в налоговую и стоять в очереди. Дальше — что подготовить, в каком порядке действовать и где чаще всего ошибаются.
Когда отчитываться и что подготовить
Срок зависит от того, кто вы. ИП сдают декларацию по УСН не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации — не позднее 25 марта. То есть за 2026 год ИП отчитается до 25 апреля 2027 года.
До начала работы в кабинете проверьте три вещи. Первое — есть ли у вас подтверждённая учётная запись на портале госуслуг: без неё вход в личный кабинет ИП не работает. Второе — действует ли электронная подпись, если вы подписываете документы ей. Третье — какой объект налогообложения у вас зарегистрирован: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит набор листов декларации.
Под рукой держите книгу учёта доходов и расходов, данные по уплаченным страховым взносам и платежам за сотрудников, если они есть. Эти суммы уменьшают налог, поэтому их нужно перенести в декларацию без ошибок.
Вход в кабинет и выбор формы
Зайдите на сайт налоговой службы и войдите в личный кабинет индивидуального предпринимателя через учётную запись госуслуг. В разделе с отчётностью выберите декларацию по УСН за нужный год. Кабинет сам подставит ваши данные: ИНН, ОКТМО, период.
Проверьте, что открылась форма за тот год, который вы отчитываете. Если вы закрыли ИП или сменили адрес в течение года, в декларации это отражается отдельно — не пропускайте эти поля.
Заполнение декларации по шагам
Титульный лист заполняется автоматически, но проверьте номер корректировки: первичная декларация — ноль. Если вы уже сдавали отчёт и нашли ошибку, номер будет 1, 2 и так далее.
Дальше заполняете раздел с объектом налогообложения. На объекте «доходы» указываете полученные доходы и суммы, уменьшающие налог. Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В вашем регионе ставка может быть ниже, поэтому сверьтесь с местным законом, а не только с кодексом.
Если у вас объект «доходы минус расходы», заполняете раздел с расходами и базой для налога. Убытки прошлых лет переносятся отдельным блоком — их нельзя просто дописать в расходы текущего года.
Отдельный блок — НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН действует освобождение: организации и ИП не платят НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если порог превышен, вы можете применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Эти данные должны попасть в отчётность, иначе расхождение выявится при сверке.
Перед отправкой пройдите проверку формы встроенными средствами кабинета. Она покажет пропущенные обязательные поля и арифметические ошибки.
Отправка и подтверждение
Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте. Кабинет сформирует квитанцию о приёме — сохраните её. Если в квитанции указано, что форма не принята, декларация считается несданной, даже если вы нажали «отправить».
Следите за статусом обработки в кабинете. Когда появится отметка о принятии, отчётность считается сданной. Если налоговая запросит пояснения, ответить можно там же, не приезжая в инспекцию.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — сдать не в срок. За опоздание с декларацией начисляют штраф, а за неуплату налога — пени за каждый день просрочки. Точные размеры санкций уточняйте в актуальной редакции закона: правила менялись.
Вторая ошибка — неверный объект налогообложения в форме. Если вы весь год работали на «доходах», а в декларации указали другой объект, расчёт налога разойдётся с данными инспекции. Придётся подавать корректировку.
Третья ошибка — забыть про НДС при превышении порога доходов. Освобождение по ст. 145 НК РФ не бессрочное и привязано к сумме дохода. Если вы перешагнули лимит, а отчётность сдали как освобождённый, налоговая доначислит налог и пени.
Четвёртая ошибка — отправить декларацию без подписи или с просроченным сертификатом. Форма уйдёт, но принята не будет. Проверяйте квитанцию, а не только факт нажатия кнопки.
Частые вопросы
Можно ли подать декларацию по УСН с телефона?
Да, если вход в личный кабинет ИП работает через браузер и у вас есть действующая электронная подпись. Заполнять большой документ с телефона неудобно, поэтому лучше делать это с компьютера.
Что будет, если пропустить срок подачи декларации?
Отчётность будет считаться сданной с опозданием. За это начисляют штраф, а если налог не уплачен — ещё и пени за дни просрочки.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да, декларацию сдают и при нулевых доходах. Иначе инспекция зафиксирует непредставление отчётности.
Как исправить ошибку в уже отправленной декларации?
Подайте корректирующую декларацию с номером 1 в том же кабинете. Укажите верные суммы и приложите пояснение, если расхождение заметное.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».