Уведомление о переходе на УСН ИП подаёт в налоговую по месту жительства не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Подать документ можно лично, через представителя, почтой или в электронном виде.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление нужно, если вы только регистрируете ИП или уже работаете на другом режиме и хотите перейти на УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Например, чтобы работать на УСН с 2027 года, уведомление подаётся до 31 декабря 2026 года.
Если вы только открываете ИП, подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию или позже. Для этого случая в статье 346.13 НК РФ предусмотрен отдельный порядок, поэтому ориентируйтесь на него и на разъяснения налоговой при регистрации.
Действующим ИП на другом режиме ждать конца года не обязательно, но и раньше срока смысла нет: переход всё равно произойдёт с 1 января. Исключение — ситуации, когда вы прекращаете применение другого режима и переходите на УСН в течение года; порядок для таких случаев описан в статье 346.13 НК РФ.
Что указать в уведомлении
Главное — выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка и порядок расчёта налога. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). По объекту «доходы минус расходы» ставка устанавливается региональным законом, поэтому уточните её для Москвы.
В уведомлении указываются данные ИП, ИНН, признак перехода и выбранный объект. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября, но для ИП это требование не установлено.
Объект налогообложения можно менять. Сделать это разрешено только с начала следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря. Если вы передумали в течение года, изменить выбор не получится.
Как подать уведомление
Подготовьте уведомление по форме, которую налоговая принимает для перехода на УСН. Заполните данные ИП, ИНН, объект налогообложения и год перехода. Проверьте, что в документе нет опечаток в ИНН и наименовании.
Подать можно несколькими способами:
- лично в налоговую по месту жительства;
- через представителя по доверенности;
- почтой с описью вложения;
- в электронном виде через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче лично или через представителя попросите отметку о приёме на вашем экземпляре. При отправке почтой сохраните опись вложения и квитанцию. При электронной подаче сохраните подтверждение отправки — это доказательство, что срок соблюдён.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Если уведомление не подано вовремя, перейти на УСН со следующего года не получится. Придётся отработать ещё год на текущем режиме и подать уведомление в следующем декабре.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить выбор внутри года нельзя, поэтому до подачи проверьте расчёты: какой объект выгоднее при вашей структуре доходов и расходов.
Третья ошибка — опечатки в ИНН или данных ИП. Такой документ могут не принять или переход не оформят. Перед отправкой сверьте данные с выпиской из ЕГРИП.
Если вы нарушили условия применения УСН в течение года, право на режим прекращается. Тогда нужно пересчитать налоги по общему режиму. Порядок прекращения применения УСН установлен статьёй 346.13 НК РФ.
Что учесть по НДС и отчётности
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше порога, вместо общей ставки можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какой вариант вам подходит, до подачи уведомления: режим и ставка по НДС влияют на цену для покупателей.
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок — 25 марта. Налог перечисляется в те же сроки, что и подаётся декларация.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если опоздали, перейти на УСН получится только со следующего года.
Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления?
Да, но только с начала следующего календарного года. Для этого нужно подать новое уведомление до 31 декабря. В течение года выбор изменить нельзя.
Нужно ли ИП указывать в уведомлении доходы и стоимость основных средств?
Нет. Это требование установлено для организаций. ИП указывает свои данные, ИНН и выбранный объект налогообложения.
Что будет, если в уведомлении опечатка в ИНН?
Документ могут не принять или переход не оформят. Проверьте данные по выписке из ЕГРИП до отправки. Если опечатку заметили после подачи, подайте уточнённое уведомление и сохраните подтверждение отправки.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».