Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года, если подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, а организациям — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Пропустите срок — следующий шанс будет только через год.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации по месту нахождения и ИП по месту жительства. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы начинаете применять УСН. Если вы решили работать на УСН с 2026 года, уведомление нужно было подать до 31 декабря 2025 года.
Для новых организаций и ИП правило другое. Они вправе перейти на УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в выписке из реестра. То есть уведомление подаётся сразу при регистрации бизнеса, вместе с документами на открытие.
Проверьте, что вы вообще имеете право на УСН. Не вправе применять этот режим организации с филиалами, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и участники рынка ценных бумаг. Если ваш бизнес из этого списка, уведомление подавать бессмысленно.
Что указать в уведомлении
Главное — выбранный объект налогообложения. Это «доходы» или «доходы минус расходы». От этого выбора зависит, какие расходы вы сможете учитывать и по какой ставке платить налог. Менять объект потом можно только со следующего года, поэтому решайте до подачи.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу. Эти данные нужны налоговой, чтобы проверить, проходите ли вы по ограничениям для УСН. ИП такие сведения в уведомлении не указывают.
Форму уведомления берите в налоговой или в личном кабинете налогоплательщика. Заполняйте аккуратно: ошибка в объекте налогообложения или в цифрах по доходам приведёт к тому, что инспекция посчитает уведомление недостоверным.
Как подать: пошаговый порядок
Шаг первый — определитесь с объектом налогообложения и посчитайте примерную налоговую нагрузку по обоим вариантам. Шаг второй — проверьте, что не попадаете в запрещённые категории из ст. 346.12 НК РФ. Шаг третий — заполните уведомление, организациям добавьте данные об основных средствах и доходах на 1 октября.
Шаг четвёртый — отправьте уведомление в налоговую. Это можно сделать лично, через представителя по доверенности, почтой с описью вложения или электронно по телекоммуникационным каналам связи. Шаг пятый — сохраните подтверждение отправки: квитанцию, опись или отметку о приёме. Если спор с инспекцией дойдёт до суда, подтверждение подачи будет вашим главным аргументом.
Шаг шестой — с 1 января начинайте вести учёт по правилам УСН. Если вы уже работали на другом режиме, проверьте, что закрыли все обязательства по нему: сдали отчётность и уплатили налоги за последний период.
НДС при переходе на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН действует освобождение: организации и ИП не платят НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Если доходы выше, на УСН можно применять пониженные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Учитывайте это при выборе режима: переход на УСН не всегда означает, что вы забудете про НДС.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропуск срока 31 декабря. Если уведомление не подано вовремя, перейти на УСН с начала следующего года не получится. Придётся ещё год работать на прежнем режиме и платить налоги по его правилам.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить это в течение года нельзя, придётся ждать следующего. Третья — недостоверные сведения о доходах и основных средствах у организаций: инспекция может отказать в переходе.
Ещё одна ошибка — подача уведомления организацией, которая не имеет права на УСН. Например, компания с филиалом. В этом случае режим применять нельзя, а отчётность, сданная по правилам УСН, будет считаться недостоверной.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Опоздание означает, что перейти на УСН с начала следующего года вы не сможете.
Что будет, если не указать объект налогообложения в уведомлении?
Уведомление должно содержать выбранный объект налогообложения. Без него инспекция не сможет корректно поставить вас на учёт по УСН, и документ вернут или признают недостоверным.
Может ли новый ИП перейти на УСН сразу при регистрации?
Да. Организации и ИП вправе перейти на УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе. Уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию бизнеса.
Нужно ли платить НДС, если я перешёл на УСН?
Зависит от доходов. При доходах до 20 млн рублей за 2025–2028 годы действует освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. При больших доходах применяются ставки 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.