Перейти на УСН можно с начала календарного года, если уведомить налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подаётся по месту нахождения организации или месту жительства ИП, в нём указывается выбранный объект налогообложения. Если вы пропустили этот срок, до следующего года останетесь на текущем режиме.
Кто и когда может перейти на УСН
Самый распространённый вариант — переход с 1 января следующего года. Уведомление нужно направить в налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предыдущего года.
Есть отдельное правило для новых организаций и ИП. Они вправе перейти на УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если вы только регистрируете бизнес, решение о режиме лучше принять сразу — потом ждать января.
Если вы уже работаете и хотите сменить режим, переход возможен только с начала календарного года. Уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите объект: «доходы» или «доходы минус расходы».
Как подать уведомление: пошаговый порядок
- Проверьте, проходите ли вы под условия УСН. Ограничения по доходам, стоимости основных средств и видам деятельности перечислены в ст. 346.12 НК РФ. Если хотя бы одно условие не выполняется, режим недоступен.
- Выберите объект налогообложения. От него зависит, какие расходы вы сможете учесть и по какой ставке платить налог. Объект можно менять ежегодно, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ).
- Заполните уведомление. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
- Подайте документ в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно лично, через представителя или в электронном виде.
- Сохраните подтверждение отправки. Если уведомление не дойдёт, налоговая будет считать, что вы остались на прежнем режиме.
С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Поэтому перед переходом на УСН посчитайте, выгоден ли вам спецрежим с учётом НДС по вашим сделкам.
Освобождение от НДС на УСН: кому доступно
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не освобождение, а пониженная ставка — её нужно учитывать в цене для клиентов.
Проверьте свои доходы за текущий год. Если вы близки к порогу, переход на УСН может обернуться обязанностью платить НДС. Тогда стоит заранее пересчитать договоры и цены.
Что будет, если нарушить срок
Если вы не подали уведомление до 31 декабря, перейти на УСН с января не получится. Придётся отработать ещё год на текущем режиме и подать документ в следующем декабре.
Если вы уже на УСН и превысили ограничения, право на режим утрачивается. Налогоплательщик обязан сообщить о переходе на иной режим в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). После утраты права вернуться на УСН можно не ранее чем через один год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Иначе налоговая продолжит начислять налог по спецрежиму.
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — подать уведомление в январе, а не в декабре. Срок — 31 декабря предыдущего года, и он не переносится. Вторая — не указать объект налогообложения: без него уведомление считается неполным.
Третья ошибка — не проверить лимиты доходов и стоимость основных средств. Если вы не проходите под условия ст. 346.12 НК РФ, налоговая откажет в переходе. Четвёртая — забыть про НДС: при доходах выше порога на УСН появляется обязанность платить налог по ставке 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Пятая ошибка — не сохранить подтверждение отправки уведомления. Если возникнет спор, доказать переход будет нечем. Шестая — менять объект налогообложения без уведомления: сделать это можно только с начала года, сообщив налоговой до 31 декабря (ст. 346.14 НК РФ).
Частые вопросы
Когда подавать уведомление о переходе на УСН с 2027 года?
Не позднее 31 декабря 2026 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Организации указывают в уведомлении балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября 2026 года.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
Нет, переход возможен только с начала календарного года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Исключение — новые организации и ИП: они вправе перейти с даты постановки на учёт.
Что будет, если не уложиться в срок до 31 декабря?
Переход с января не состоится, вы останетесь на текущем режиме до следующего года. Повторно подать уведомление можно будет в декабре следующего года.
Нужно ли платить НДС на УСН?
Зависит от доходов. До 20 млн рублей за 2025–2028 годы действует освобождение (ст. 145 НК РФ). Выше — ставка 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.