Уведомление об исчисленных суммах по УСН подаётся в налоговую не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или авансового платежа (ст. 58 НК РФ). Проще всего отправить его электронно — через личный кабинет налогоплательщика. Ниже — что это за документ, как его заполнить и какие ошибки приводят к проблемам.
Что такое уведомление об исчисленных суммах
Это документ, которым вы сообщаете налоговой, сколько налога или авансового платежа начислили к уплате. Без него деньги, перечисленные единым налоговым платежом, не распределятся по нужному налогу. Уведомление подаётся по налогам и авансовым платежам, срок уплаты которых наступает в том же месяце.
Для УСН это касается авансовых платежей по итогам квартала и налога за год. Декларация по УСН подаётся отдельно: организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Уведомление и декларация — разные документы, одно другое не заменяет.
Сроки подачи
Общее правило — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или авансового платежа (ст. 58 НК РФ). Если вы платите аванс за квартал, уведомление нужно отправить до этой даты, а не после.
Не откладывайте на последний день. При отправке через личный кабинет документ должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью. Если подпись не настроена или истекла, отправка сорвётся, а срок уже наступил.
Как отправить уведомление через личный кабинет
Порядок такой:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Для организаций и ИП доступ идёт через усиленную квалифицированную электронную подпись.
- Найдите раздел с документами и уведомлениями об исчисленных суммах. В нём создаётся новое уведомление.
- Заполните поля: КПП, период, сумму налога, код бюджетной классификации. Сумму указывайте ту, которую начислили по своей книге учёта доходов.
- Подпишите документ электронной подписью и отправьте.
- Дождитесь квитанции о приёме. Если пришла квитанция об ошибке, документ не принят — исправьте и отправьте заново до срока.
Уведомление можно подать и на бумаге, если вы не обязаны отчитываться электронно. Но через личный кабинет быстрее: вы сразу видите, принят документ или нет.
Какие ставки и суммы указывать
На объекте «доходы» базовая ставка УСН — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму в уведомлении считайте от фактически полученных доходов за период.
Отдельно решите вопрос с НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если порог превышен, можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). В таких случаях уведомления по НДС подаются отдельно от УСН — не смешивайте их в одном документе.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — неверный период или сумма. Деньги уходят единым платежом, и при ошибке в уведомлении налоговая зачтёт их не туда. Появится недоимка, а на неё начнут начисляться пени.
Вторая ошибка — отправить уведомление после 25-го числа. Срок уже прошёл, и сумма считается неуплаченной в срок, даже если деньги вы перевели раньше.
Третья — забыть про электронную подпись. Документ без действующей усиленной квалифицированной подписи не будет принят. Проверьте срок действия подписи заранее, а не 25-го числа.
Если уведомление подано на бумаге и у вас нет доступа к личному кабинету, налоговая сообщит о несоответствии контрольным соотношениям заказным письмом не позднее 10 дней после получения уведомления (ст. 58 НК РФ). Это ещё одна причина пользоваться личным кабинетом: там вы увидите статус документа сразу.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если я сдаю декларацию по УСН?
Да. Декларация подаётся по итогам года, а уведомление — под каждый срок уплаты авансов и налога. Это два разных документа.
Можно ли отправить уведомление без электронной подписи?
Через личный кабинет — нет. Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Без неё отправка не пройдёт.
Что будет, если указать неверную сумму?
Налоговая распределит деньги по данным из уведомления. Возникнет недоимка или переплата, на недоимку начислят пени. Ошибку лучше исправить новым уведомлением до срока уплаты.
Когда подавать уведомление по налогу за год?
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (ст. 58 НК РФ). Декларацию при этом организации сдают до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».