УСН на грузоперевозки подходит: перевозки не входят в перечень видов деятельности, запрещённых для этого режима. В 2026 году перевозчику нужно выбрать объект налогообложения, следить за доходом и вовремя решать вопрос с НДС. Ниже — что сделать по шагам и где чаще всего ошибаются.
Какие ставки действуют для перевозчика на УСН
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Этот вариант обычно выбирают, когда расходов на топливо, ремонт и лизинг немного или их сложно подтвердить документами.
Если расходов много, имеет смысл объект «доходы минус расходы». Но учтите: с 2026 года перевозчик на УСН может попасть в число плательщиков НДС, и тогда к налогу по УСН добавляется НДС.
Для НДС на УСН предусмотрены специальные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Освобождение от НДС: главный лимит для перевозчика
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Дальше порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Для грузоперевозок 20 млн рублей — небольшая сумма. Несколько постоянных контрагентов с ежемесячными рейсами легко выводят оборот за этот порог. Поэтому доход нужно считать не по итогам года, а постоянно.
Если доход превысил лимит, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). С этого же момента нужно начислять НДС. Повторно получить освобождение после утраты права нельзя (ст. 145 НК РФ).
Отдельно учтите: ИП на УСН, патенте или АУСН считает доходы по всем этим режимам вместе (ст. 145 НК РФ). Если вы совмещаете перевозки на УСН с другим видом деятельности на патенте, лимит считается по общей сумме.
Что сделать перевозчику: порядок действий
- Посчитайте ожидаемый доход за год. Возьмите договоры с заказчиками и прикиньте выручку. Если она близка к 20 млн рублей, заранее решите, как будете работать с НДС.
- Выберите ставку НДС, если освобождение не действует. Ставки 5 % и 7 % применяются добровольно, но выбранную ставку нужно применять ко всем операциям — дробить по покупателям нельзя (ст. 164 НК РФ).
- Проверьте, что перевозки не подпадают под запреты для УСН. Деятельность должна быть обычной перевозкой грузов, а не, например, работой с подакцизными товарами.
- Сдайте декларацию по УСН в срок. Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
- Ведите учёт доходов так, чтобы в любой момент видеть накопленную сумму с начала года. Это единственный способ не пропустить переход через лимит.
Ошибки, которые дорого стоят перевозчику
Считать доход «по факту оплаты» и забывать о других поступлениях. В доход для целей УСН и для лимита по НДС входят не только деньги за рейсы. Авансы от заказчиков тоже увеличивают сумму.
Заметить превышение лимита по итогам года. Тогда НДС придётся восстанавливать и доплачивать за прошедшие месяцы, начиная с месяца превышения (ст. 145 НК РФ). Плюс пени и уточнённые расчёты.
Применять разные ставки НДС к разным покупателям. Так делать нельзя: ставка применяется ко всем операциям (ст. 164 НК РФ). Если выбрали 5 %, то 5 % по всем реализациям.
Не подать декларацию по НДС в первый период. Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, предусмотрено освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию. Это разовая мера, и полагаться на неё в следующих периодах нельзя.
Смешивать режимы без учёта общего лимита. Если ИП совмещает УСН с патентом, доходы складываются (ст. 145 НК РФ). Перевозчик может «пробить» порог не грузоперевозками, а другим направлением.
Как выбрать объект налогообложения перевозчику
Сравните два варианта на своих цифрах. При объекте «доходы» ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ), налог считается от всей выручки, а расходы на топливо, запчасти и лизинг на налог не влияют.
При объекте «доходы минус расходы» налог платится с разницы. Этот вариант выгоднее, когда подтверждённые расходы превышают примерно половину дохода. Для перевозчика это реально: топливо, ремонт, шины, страховка, лизинг, зарплата водителей.
Проверьте, что каждый расход можно подтвердить документами. Чеки на заправках, акты от сервиса, договоры лизинга и путевые листы должны быть в порядке. Без подтверждения расход не уменьшит налог.
Если доход перевалил за 20 млн рублей, посчитайте оба сценария с НДС: ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Разница в ставке влияет и на цену для заказчика, и на то, сможете ли вы принимать входной НДС к вычету.
Частые вопросы
Можно ли ИП на грузоперевозках остаться на УСН без НДС?
Да, если доход не превысил 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Как только порог пройден, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца превышения.
Какую ставку НДС выбрать перевозчику на УСН?
Либо 5 % при доходах до 250 млн рублей, либо 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка применяется ко всем операциям, выбрать её нужно осознанно и заранее.
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если пропустить превышение лимита по НДС?
НДС придётся начислить с месяца превышения, доплатить налог и пени (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение уже не получить.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».