Уведомление о применении УСН — это документ, которым вы сообщаете налоговой, что переходите на упрощённую систему. Отдельного бланка, который выдаёт инспекция, нет: форму вы заполняете сами и подаёте в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Право применять УСН возникает только после того, как налоговая получила уведомление.
Когда и куда подавать уведомление
Если вы хотите перейти на УСН со следующего календарного года, уведомите налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Например, чтобы работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Подавать документ нужно в инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Именно по этому адресу налоговая будет проверять, имеете ли вы право на упрощёнку.
Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в короткий срок после неё. Точный срок для этого случая уточните в своей инспекции: он зависит от даты постановки на учёт.
Где взять бланк уведомления
Бланк уведомления о переходе на УСН — это форма, которую вы заполняете самостоятельно. Взять её можно в нескольких местах:
- на сайте налоговой службы в разделе с формами документов;
- в справочно-правовых системах, которыми пользуется ваш бухгалтер;
- в самой инспекции — там подскажут, какая форма действует сейчас.
Скачивайте только актуальную версию формы. Если подать уведомление по устаревшему бланку, налоговая может его не принять, и вы останетесь на общем режиме.
Заполнить документ можно от руки, на компьютере или через программы для сдачи отчётности. Главное — чтобы в нём были все обязательные сведения и подпись.
Что указать в уведомлении
В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого выбора зависит, как вы будете считать налог. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по ограничениям для УСН.
Индивидуальные предприниматели такие сведения не подают. Им достаточно указать объект налогообложения и свои данные.
Проверьте ИНН, КПП, наименование и адрес. Опечатка в реквизитах — частая причина, по которой уведомление считается неподанным.
Ошибки, из-за которых теряется право на УСН
Самая дорогая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Если уведомление не подано вовремя, вы остаётесь на общем режиме и платите налог на прибыль или НДФЛ, а также НДС. Вернуться на УСН можно будет только со следующего года.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Менять его в течение года нельзя, поэтому решение лучше принять до подачи документа.
Третья ошибка — подать уведомление не в свою инспекцию. Документ должен попасть по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Сохраните подтверждение подачи: отметку инспекции на бумажном экземпляре, квитанцию о приёме электронного документа или опись вложения, если отправляли почтой. Без него доказать, что уведомление подано вовремя, будет сложно.
Что происходит после подачи
Налоговая проверяет уведомление и данные о вас. Если всё в порядке, вы применяете УСН с начала следующего календарного года. Специального разрешения или подтверждения от инспекции не требуется.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Эти сроки стоит держать в календаре с первого года работы на упрощёнке.
Отдельно следите за доходами. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Как только доходы превысили этот порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если порог превышен, у вас есть выбор. На УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Частые вопросы
Где взять уведомление о применении УСН?
Отдельного бланка в инспекции не выдают. Форму вы скачиваете на сайте налоговой службы или в справочно-правовой системе, заполняете и подаёте в свою инспекцию.
Можно ли подать уведомление позже 31 декабря?
Нет. Для перехода на УСН со следующего года уведомление подаётся не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). При пропуске срока вы остаётесь на общем режиме до следующего года.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект: «доходы» или «доходы минус расходы». Без этого сведения документ заполнен не полностью, и инспекция может его не принять.
Нужно ли ждать подтверждения от налоговой?
Нет. Если уведомление подано вовремя и заполнено верно, вы применяете УСН с начала следующего года. Сохраните подтверждение подачи — оно понадобится, если возникнет спор.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».