Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года. Для этого нужно уведомить налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения, а организации — ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации и ИП, которые хотят применять УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Если вы открываете бизнес и подаёте документы на регистрацию, уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с ними — тогда режим начнёт действовать с даты постановки на учёт.
Планируете работать на УСН с 2027 года — уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года. Дата в календаре не переносится на будни автоматически: если 31 декабря выпадает на выходной, лучше не тянуть до последнего дня.
Куда и в какой форме подавать
Уведомление направляют в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Удобнее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика или оператора электронного документооборота — так останется подтверждение отправки. Можно подать и на бумаге: лично или по почте с описью вложения.
Форму уведомления и порядок её заполнения уточните в налоговой или в личном кабинете: используйте актуальный бланк, а не скачанный несколько лет назад. В уведомлении укажите объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Организации дополнительно вписывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Что указать в уведомлении
Главное решение — объект налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Объект «доходы минус расходы» выбирают, когда расходы существенные и их можно подтвердить документами. Объект, указанный в уведомлении, можно менять, но не чаще раза в год — планируйте выбор заранее.
Если вы уже применяете УСН и хотите сменить объект налогообложения со следующего года, подайте уведомление в тот же срок — до 31 декабря. Отдельного заявления на это не требуется, достаточно уведомления об изменении объекта.
Ошибки, из-за которых приходит отказ
Первая ошибка — пропущенный срок. Уведомление, поданное после 31 декабря, не даёт права применять УСН с начала года. Вторая — неверно указанный объект налогообложения: исправлять придётся уведомлением, а не «на словах» в переписке с инспекцией.
Третья ошибка — неполные данные у организации: отсутствие сведений об основных средствах или доходах на 1 октября. Четвёртая — подача уведомления не в ту инспекцию: по месту нахождения организации или месту жительства ИП, а не по месту ведения деятельности. Сохраняйте подтверждение отправки: квитанцию, опись, отметку о приёме.
Если срок пропущен или пришёл отказ
Пропустили 31 декабря — перейти на УСН с начала текущего года уже не получится. Останется общая система налогообложения до конца года, а уведомление можно подать на следующий год. При общей системе вы платите налог на прибыль или НДФЛ и НДС — проверьте, выдерживает ли это ваша экономика.
Если пришёл отказ, посмотрите причину в самом документе. Чаще всего это срок, форма или неполные сведения. Исправьте ошибку и подайте уведомление заново — но уложиться нужно до 31 декабря.
НДС и лимиты: что учесть при переходе
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Считайте доход заранее: превышение лимита означает, что НДС платить придётся.
Если доходы выше, на УСН можно применять ставку НДС 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставки 5 % и 7 % применяются не к отдельным операциям, а ко всем операциям налогоплательщика: выбирать ставку в зависимости от покупателя нельзя.
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Поставьте эти даты в календарь сразу после перехода, чтобы не забыть о первом отчёте.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН позже 31 декабря?
Нет. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Опоздавшее уведомление не даёт права применять УСН с начала года.
Что будет, если не указать объект налогообложения?
Уведомление должно содержать выбранный объект. Без него инспекция не сможет корректно поставить вас на учёт по УСН, поэтому проверьте этот пункт перед отправкой.
Можно ли поменять объект налогообложения после перехода?
Да, но не чаще раза в год. Уведомление об изменении объекта подайте до 31 декабря, чтобы новый объект действовал со следующего года.
Нужно ли платить НДС, если я на УСН?
Зависит от дохода. При доходах в пределах лимита по ст. 145 НК РФ вы освобождены от НДС. При превышении лимита применяйте ставку 5 % или 7 % по п. 8 ст. 164 НК РФ либо общую ставку 22 %.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».