Подтвердить применение УСН можно уведомлением о переходе на этот режим и сданной декларацией за год. Отдельного «свидетельства» налоговая не выдаёт. Если вы только начинаете работать, проверьте, что уведомление подано и налоговая приняла его.
Что считается подтверждением УСН
Главный документ — уведомление о переходе на упрощённую систему. Его подают в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения, а организации ещё и балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ).
Второй документ — декларация по УСН. Организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Сданная декларация подтверждает, что вы применяли режим и отчитывались по нему.
Если уведомление подано, а декларация сдана, спора о режиме обычно не возникает. Контрагентам и банкам достаточно этих двух документов. Иногда просят уведомление о переходе — его можно распечатать из личного кабинета или получить в налоговой.
Как перейти на УСН и зафиксировать режим
Организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывают объект налогообложения. Организации дополнительно приводят балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Новые организации и ИП могут перейти на УСН с даты постановки на учёт. Для этого уведомление подают в установленный срок после регистрации. Если срок пропущен, режим не применяется, и вы работаете на общем режиме.
Сохраните подтверждение отправки уведомления. Это выписка из личного кабинета, квитанция оператора связи или отметка налоговой на бумажном экземпляре. При споре с инспекцией такой документ закрывает вопрос о том, подавали вы уведомление или нет.
Какие ставки и лимиты действуют
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе снижать её, поэтому проверьте ставку своего региона.
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей.
Если доходы выше, вместо общей ставки можно применять специальные ставки на УСН: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки фиксируется заявлением, и применять её нужно не менее 12 месяцев. Нельзя ставить разные ставки в зависимости от того, кто покупатель.
Что делать, если доходы превысили порог
Когда доходы за налоговый период превысили порог освобождения от НДС, право на освобождение утрачивается. Обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Повторно получить освобождение после утраты права нельзя.
Следите за доходами помесячно, а не по итогам года. Так вы заранее увидите приближение к порогу и успеете решить, применять специальную ставку или переходить на общий порядок. Решение оформляйте заявлением до начала применения ставки.
Если вы утратили право на освобождение, проверьте обязанность сдать декларацию по НДС. За первое нарушение срока по периодам 2025–2026 годов, когда налог нужно платить впервые, предусмотрено освобождение от ответственности. Это не отменяет саму обязанность отчитаться.
Частые ошибки при подтверждении УСН
Первая ошибка — уведомление подано, но подтверждение отправки не сохранено. Вторая — декларация сдана позже срока: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля. Третья — доходы считают по итогам года, а не помесячно, и пропускают момент утраты освобождения от НДС.
Ещё одна ошибка — применять разные ставки НДС к разным покупателям. Это прямо запрещено. Также нельзя менять выбранную специальную ставку раньше чем через 12 месяцев.
Проверьте свои документы до конца года. Если уведомление не подано или утеряно, восстановите его через личный кабинет. Если декларация не сдана, подайте её и доплатите налог.
Частые вопросы
Чем подтвердить УСН для банка или контрагента?
Уведомлением о переходе на УСН и последней сданной декларацией. Уведомление можно распечатать из личного кабинета налогоплательщика.
Нужно ли каждый год подтверждать право на УСН?
Отдельного ежегодного подтверждения нет. Вы просто сдаёте декларацию по УСН в срок: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля.
Что будет, если доходы превысили 20 млн рублей?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не предоставляется.
Можно ли применять ставку НДС 5 % или 7 % на УСН?
Да, при доходах до 250 млн рублей — 5 %, до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением и применяют не менее 12 месяцев.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».