Справка о применении УСН подтверждает, что компания или ИП работает на упрощённой системе. Единой формы такой справки нет, но есть официальный путь: получить документ в налоговой инспекции. Для этого подайте в ИФНС заявление о выдаче справки о применении УСН и приложите подтверждающие документы.
Зачем нужна справка
Справку чаще всего просят банки, контрагенты и площадки для тендеров. Им нужно убедиться, что вы не платите НДС и налог на прибыль по общей системе. Без бумаги с печатью инспекции сделку могут не согласовать или приостановить оплату.
Вторая ситуация — спор с контрагентом или проверка. Справка показывает, с какой даты вы применяете УСН и какой объект налогообложения выбрали. Это помогает подтвердить право на льготы и освобождение от НДС.
Третья ситуация — вы сами хотите проверить, что в базе налоговой нет ошибок. Если в данных инспекции сбой, справка покажет расхождение раньше, чем оно превратится в проблему.
Как получить справку в налоговой
Порядок такой. Сначала определите, что именно нужно подтвердить: факт применения УСН, дату перехода или объект налогообложения. Затем подайте заявление в свою ИФНС.
Заявление подаётся на бумаге лично, через представителя по доверенности или в электронном виде. В нём укажите ИНН, ОГРН, наименование, период, за который нужны сведения, и способ получения ответа. Если подаёте через представителя, приложите доверенность.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают переход на УСН. Это уведомление о переходе на упрощённую систему и документы о регистрации бизнеса. Инспекция сверит данные со своей базой и подготовит справку.
Срок выдачи справки в фактах не указан. Уточните его в своей инспекции при подаче заявления. Ответ можно получить на бумаге или в электронном виде — это зависит от того, что вы указали в заявлении.
Чем заменить справку
Если ждать ответа инспекции некогда, подойдут другие документы. Копия уведомления о переходе на УСН с отметкой налоговой подтверждает, что вы на упрощёнке. Ещё один вариант — информационное письмо из ИФНС о применении режима.
Иногда достаточно выписки из книги учёта доходов и расходов. Она показывает, что вы ведёте учёт по правилам УСН. Но банки и крупные контрагенты чаще просят именно справку или письмо из инспекции.
Проверьте, что в уведомлении о переходе указан ваш объект налогообложения. Если вы меняли объект, нужен документ о смене. Иначе контрагент увидит расхождение и вернёт пакет документов.
Что проверить перед подачей заявления
Сверьте данные в заявлении с базой налоговой. Ошибка в ИНН или периоде приведёт к отказу или к справке с неверными сведениями. Проверьте наименование компании и адрес — они должны совпадать с ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Убедитесь, что вы не утратили право на УСН. Если доходы превысили лимит, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Справка о применении УСН в такой ситуации введёт контрагента в заблуждение.
Помните про лимиты доходов для освобождения от НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Если порог пройден, вы теряете освобождение и не вправе получить его повторно.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — просить справку за период, когда вы ещё не были на УСН. Инспекция выдаст документ только по фактическим данным. Заявление за «чужой» период вернут или дадут отрицательный ответ.
Вторая ошибка — путать справку о применении УСН со справкой об отсутствии задолженности. Это разные документы. Для тендера часто нужны обе, поэтому уточните список у заказчика заранее.
Третья ошибка — не следить за сроками отчётности. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Просрочка декларации — повод для вопросов, даже если справка уже на руках.
Четвёртая ошибка — применять неверную ставку. Базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если вы перешли на ставку НДС, это отражается в отчётности, и справка должна соответствовать реальному положению дел.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы утратили освобождение, контрагент должен знать об этом до сделки. Справка о применении УСН без указания на обязанность по НДС создаст ложное впечатление о цене договора.
Частые вопросы
Обязана ли налоговая выдать справку о применении УСН?
Да, по заявлению налогоплательщика инспекция подтверждает сведения о применяемом режиме. Приложите уведомление о переходе на УСН и документы о регистрации.
Можно ли получить справку через представителя?
Да, если у представителя есть доверенность. Подайте заявление лично, по почте или в электронном виде — способ получения укажите в заявлении.
Что делать, если доходы превысили лимит для освобождения от НДС?
С первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Повторное освобождение после утраты права не предоставляется.
Заменит ли справку копия уведомления о переходе на УСН?
Часто да, если на копии есть отметка налоговой. Но банки и заказчики тендеров вправе требовать именно справку или письмо из ИФНС — уточните требования заранее.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».