Проверить налоговую задолженность можно в личном кабинете на сайте ФНС и через сервисы ведомства. Если долг есть, налоговая взыщет его в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ. Дальше разберём, что смотреть, какие документы готовить и чем оборачивается просрочка.
Что именно вы проверяете
Речь идёт о задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Проверять нужно не только «свою» инспекцию, но и все счета, которые использует бизнес. Если выручка поступает на счета нескольких организаций, налоговая может разбираться, кто и сколько должен.
Отдельно смотрите начисления по итогам проверок. Задолженность, возникшая по итогам налоговой проверки и числящаяся более трёх месяцев, взыскивается в судебном порядке. Это дольше и дороже, чем добровольно закрыть долг.
Порядок действий в личном кабинете
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для входа ИП использует свою учётную запись, для ООО — подтверждённую учётную запись руководителя или электронную подпись.
Сверьте три вещи: начисления, уплаты и текущее сальдо. Если видите расхождение, скачайте справку о состоянии расчётов и поднимите платёжные поручения за спорный период.
Проверьте, нет ли решений о взыскании. Решение о взыскании задолженности, размер которой превышает 1 миллион рублей, даёт налоговой право на осмотр помещений и документов организации — не более одного раза по одному решению и при согласии организации. Осмотр проводится на основании мотивированного постановления должностного лица.
Что делать при расхождениях
Не ждите, пока долг «нарисуется» сам. Сначала сверьте платежи по каждому налогу и взносу: часто сумма висит из-за неверно указанного периода или статуса плательщика.
Если платёж прошёл, а долг остался, подайте заявление о зачёте или уточнении платежа через личный кабинет. Приложите платёжные документы и краткое пояснение, какой налог и за какой период вы закрывали.
Если расхождение связано с проверкой, запросите акт и решение. Сверяйте суммы по документам, а не по памяти: любые цифры в споре должны опираться на бумаги.
Как долг взыскивают с бизнеса
С организации и ИП взыскание идёт по ст. 46 и ст. 47 НК РФ. С физического лица, не являющегося ИП, — по ст. 48 НК РФ. Это значит, что при непогашении долга деньги списывают со счетов, а при их нехватке — за счёт иного имущества.
Есть и более сложные схемы. Если с момента, когда организация узнала или должна была узнать о назначении выездной проверки или о начале камеральной проверки, она передала деньги или имущество зависимому обществу и это привело к невозможности взыскания долга, долг могут взыскать с этого общества.
Если выручка поступает на счета нескольких организаций или имущество передано нескольким основным и зависимым обществам, взыскание распределят пропорционально доле поступившей выручки, переданных денег и стоимости имущества. Стоимость имущества берут как остаточную стоимость по бухгалтерскому учёту на момент, когда организация узнала или должна была узнать о проверке.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — не проверять сальдо перед сдачей отчётности. Долг копится, а вы узнаёте о нём уже из решения о взыскании.
Вторая — переводить бизнес на «чистые» компании после начала проверки. Такие передачи налоговая отслеживает, и долг может уйти вместе с имуществом к связанным обществам.
Третья — игнорировать решения о взыскании. Если решение на сумму свыше 1 миллиона рублей не исполнено в течение десяти дней с даты принятия, налоговая вправе провести осмотр помещений и документов.
Четвёртая — не хранить платёжные документы. Без них сложно доказать, что долг уже закрыт.
Частые вопросы
Где проверить задолженность по налогам?
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там видны начисления, уплаты и текущее сальдо по налогам и взносам.
Что будет, если не платить долг?
Взыскание пойдёт по ст. 46 и ст. 47 НК РФ: спишут деньги со счетов, а при нехватке — обратят взыскание на имущество. Долг по итогам проверки, числящийся более трёх месяцев, взыскивают в судебном порядке.
Могут ли взыскать долг с другой компании?
Да, если после того, как организация узнала о проверке, она передала деньги или имущество зависимому обществу и это сделало взыскание невозможным. Тогда долг взыскивают с получателя.
Что делать при расхождении в расчётах?
Сверьте платежи по каждому налогу и периоду, затем подайте заявление об уточнении платежа или зачёте через личный кабинет. Приложите платёжные документы.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.