Патент — это разрешение вести конкретную деятельность и платить налог по фиксированной сумме, а не с фактической выручки. Чтобы работать на патенте, ИП подаёт заявление в налоговую и получает патент до начала деятельности. Дальше он ведёт деятельность по патенту, а налог считает от суммы, указанной в самом патенте.
Что даёт патент и кому он подходит
Патентная система — режим только для индивидуальных предпринимателей. ООО на патенте работать не может, поэтому если у вас общество с ограниченной ответственностью, этот материал про ваш случай не подойдёт.
Смысл режима в том, что налог не зависит от того, сколько вы заработали. Сумма налога определяется патентом, а не выручкой. Это удобно, когда выручка растёт, и неудобно, когда падает: платить придётся ту же сумму.
Патент выдаётся на конкретный вид деятельности. Если вы планируете заниматься несколькими видами, можно получить несколько патентов. Это прямо разрешено ст. 346.45 НК РФ: индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
Патент привязан к территории. Если вы работаете в нескольких регионах, патент нужен на каждый регион, где ведётся деятельность.
Как получить патент: пошаговый порядок
Сначала определитесь, с какой даты вы хотите работать на патенте. Заявление на получение патента подаётся в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок установлен п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Заявление можно подать лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При отправке почтой днём представления считается дата отправки письма. При передаче по каналам связи — дата отправки.
Куда подавать заявление, зависит от ситуации:
- если вы уже стоите на учёте в налоговой по месту жительства — туда;
- если планируете работать в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе — в любой по выбору территориальный налоговый орган этого города, где планируете деятельность;
- если планируете деятельность в регионе, где не стоите на учёте по месту жительства, — заявление подаётся в любой налоговый орган на этой территории.
Отдельный случай — вы только регистрируетесь как ИП и сразу хотите работать на патенте в регионе, где стоите на учёте по месту жительства. Тогда заявление на патент подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП. Патент в этом случае начинает действовать со дня государственной регистрации.
Дальше ждёте ответа. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать патент или направить уведомление об отказе в выдаче. Патент вручают под расписку или передают иным способом, по которому видна дата получения. Если получили отказ, работать на патенте с этой даты нельзя — нужно либо исправить причину отказа и подать заявление снова, либо остаться на другом режиме.
Что происходит после выдачи патента
Налоговая ставит вас на учёт как налогоплательщика патентной системы. Датой постановки на учёт является дата начала действия патента. Отдельно ехать в налоговую и вставать на учёт не нужно — это происходит на основании вашего заявления.
Проверьте, что в патенте верно указано: вид деятельности, территория, срок действия, физические показатели. Если нашли ошибку, разбирайтесь с ней до начала работы, а не после.
Если вы уменьшили количество используемых объектов или физических показателей, указанных в патенте, можно подать заявление на новый патент взамен ранее выданного. Сделать это нужно в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту при этом пересчитывается исходя из срока его действия.
Типичные ошибки и последствия
Первая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до начала работы. Срок в законе жёсткий, и при нарушении патент с нужной даты вам не выдадут. Планируйте заранее, особенно если хотите начать с первого числа месяца.
Вторая ошибка — работать на патенте в регионе, на который он не выдан. Патент привязан к территории, и деятельность за её пределами под патент не попадает.
Третья ошибка — начать новый вид деятельности без патента, рассчитывая, что «раз я уже на патенте, то всё покрыто». Каждый вид деятельности требует отдельного патента.
Четвёртая ошибка — не подать заявление на новый патент при сокращении физических показателей. Тогда вы платите налог по прежней сумме, хотя фактически используете меньше объектов.
Пятая ошибка — не забрать патент и не проверить дату его получения. Патент передают под расписку или иным способом, по которому видна дата получения. Если вы не зафиксировали эту дату, спорные ситуации будет сложнее разобрать.
Последствия ошибок сводятся к одному: деятельность, на которую патента нет, под патентную систему не попадает. В этом случае налоговая будет рассматривать её по другим правилам, и сумма налога окажется иной, чем вы рассчитывали.
Как проверить, что вы всё сделали правильно
Сверьте три вещи. Первое — дата начала действия патента совпадает с датой, с которой вы фактически начали работу. Второе — вид деятельности и территория в патенте совпадают с тем, что вы реально делаете. Третье — физические показатели в патенте соответствуют вашей ситуации на текущий момент.
Если показатели изменились в меньшую сторону, у вас есть 10 дней на подачу заявления о новом патенте. Если вы расширяете деятельность или добавляете вид — оформляйте патент заранее, с соблюдением срока подачи заявления.
Держите документы по патенту отдельно от остальных: заявление, патент с датой получения, переписку с налоговой. При проверке или споре это первое, что понадобится.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов одновременно?
Да. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов, это указано в ст. 346.45 НК РФ. Обычно так делают при работе в разных регионах или по разным видам деятельности.
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Срок установлен п. 2 ст. 346.45 НК РФ, при отправке почтой или по каналам связи днём подачи считается дата отправки.
Сколько времени налоговая рассматривает заявление?
Пять дней со дня получения заявления. За это время налоговая обязана выдать патент или направить уведомление об отказе в выдаче.
Что делать, если количество объектов в патенте уменьшилось?
Подать заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Сумма налога по прежнему патенту будет пересчитана исходя из срока его действия.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.