Перейти с общей системы на патент можно, подав заявление на получение патента в налоговый орган. Патентная система применяется только у индивидуальных предпринимателей, поэтому у ООО такой возможности нет. Заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. С момента начала действия патента доходы по видам деятельности, указанным в патенте, облагаются по правилам патентной системы, а не по общей.
Кому доступен переход с ОСНО
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям. Если вы ведёте бизнес через ООО, этот режим вам не подходит — придётся выбирать между общей системой, упрощённой и другими режимами.
Совмещать патент с общей системой можно. Предприниматель вправе получить несколько патентов. Это удобно, когда часть деятельности попадает под патент, а остальная остаётся на общей системе.
Патент выдаётся на конкретный вид деятельности из перечня, установленного в регионе. Если ваш вид деятельности в этом перечне отсутствует, патент не выдадут. Проверить перечень стоит до подачи заявления, чтобы не терять время.
Куда и когда подавать заявление
Заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если вы подаёте заявление позже, патент с нужной даты могут не выдать, и часть периода вы останетесь на общей системе.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует особое правило. Заявление подают в любой по выбору предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города, в котором планируется деятельность на основе патента.
Если вы планируете работать в регионе, где не состоите на учёте по месту жительства, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого региона по выбору предпринимателя. Для федеральной территории «Сириус» предусмотрен свой порядок подачи.
Что происходит с НДС и НДФЛ
Патент заменяет налог на доходы и НДС только по тем видам деятельности, которые в нём указаны. По остальным операциям вы продолжаете платить налоги общей системы.
Поэтому при совмещении режимов нужно раздельно учитывать доходы и операции. Если вы выставляете счета с НДС по одним сделкам и работаете по патенту по другим, граница между ними должна быть видна в учёте.
Отдельно проверьте право на освобождение от НДС. Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации. Если вы импортируете товары, НДС при ввозе платить придётся независимо от режима.
Есть и порог по доходам для льготных ставок. Если доходы, определяемые по правилам статьи 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили в совокупности 450 миллионов рублей, право на ставки 5 и 7 процентов утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. При расчёте этой величины учитываются в том числе доходы, полученные в календарном году в рамках автоматизированной упрощённой системы.
Порядок действий при переходе
- Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в региональном перечне для патента.
- Определите дату начала применения патента и отсчитайте от неё не менее 10 дней на подачу заявления.
- Подготовьте заявление на получение патента и подайте его удобным способом: лично, через представителя, почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.
- Продумайте раздельный учёт, если часть деятельности остаётся на общей системе.
- Проверьте, не затронет ли вас обязанность по НДС при ввозе товаров и не приближаетесь ли вы к порогу доходов для льготных ставок.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до планируемой даты. В этом случае патент с нужной даты не начнёт действовать, и вы останетесь на общей системе с её налогами и отчётностью.
Вторая ошибка — считать, что патент отменяет все налоги. Он действует только по указанным в нём видам деятельности. Всё остальное облагается по общей системе, и забывать об этом нельзя.
Третья ошибка — не вести раздельный учёт при совмещении режимов. Это приводит к спорам с налоговым органом о том, к какому режиму относится конкретная операция.
Четвёртая ошибка — не проверить вид деятельности до подачи заявления. Если его нет в региональном перечне, в патенте откажут, а время на подготовку будет потеряно.
Частые вопросы
Можно ли ООО перейти на патент?
Нет. Патентная система применяется только индивидуальными предпринимателями. Организациям доступны другие режимы.
За сколько дней до начала работы подавать заявление?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Заявление подают в налоговый орган по месту жительства.
Можно ли иметь несколько патентов одновременно?
Да. Предприниматель вправе получить несколько патентов, в том числе совмещая их с общей системой по другим видам деятельности.
Нужно ли платить НДС при ввозе товаров, если работаю по патенту?
Да. Освобождение от обязанностей налогоплательщика не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.