Сдать УСН — значит подать в налоговую декларацию по упрощённой системе и заплатить налог по итогам года. Декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Отчитываться нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Что вы сдаёте и когда
УСН — это один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ от бизнеса. Декларация подаётся раз в год, по итогам налогового периода. За 2026 год организация отчитается не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Отдельная ситуация — если вы утратили право на УСН в середине года. Тогда декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). Если вы просто прекратили деятельность на УСН, об этом нужно уведомить налоговую не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Декларация заполняется на основе книги учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Книгу можно вести в бумажном или электронном виде, но данные в декларации должны с ней совпадать.
Как считается налог
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают от суммы доходов, расходы при этом не учитываются. Доходы определяются по правилам ст. 346.15 НК РФ.
Если у вас объект «доходы минус расходы», налог считают от разницы между ними. Расходы нужно подтверждать документами: платёжками, актами, накладными, чеками.
Налог платят не одним платежом в конце года. По итогам квартала вносят авансовые платежи, а по итогам года доплачивают остаток. Сроки уплаты авансов и годового налога привязаны к сдаче отчётности, поэтому удобно считать налог и заполнять декларацию одновременно.
Когда на УСН появляется НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но большинство небольших компаний на УСН от НДС освобождены.
Освобождение действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы. Пока доходы ниже порога, декларацию по НДС подавать не нужно.
Если порог превышен, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). С этого момента вы обязаны начислять НДС и отчитываться по нему. Повторно получить освобождение после утраты права нельзя.
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):
- 5 % — при доходах до 250 млн рублей;
- 7 % — при доходах до 450 млн рублей.
Ставку выбирают добровольно и применяют ко всем операциям. Нельзя начислять разным покупателям разные ставки. Выбранную ставку нужно применять не менее 12 месяцев.
Как проходит сдача: пошагово
- Соберите первичные документы за год: выписки по счёту, кассовые документы, акты, накладные.
- Закройте книгу учёта доходов и расходов, сверьте суммы с банком и кассой.
- Проверьте, не превысили ли доходы порог освобождения от НДС. Если превысили — определите месяц, с которого нужно начислять налог.
- Заполните декларацию по УСН за год.
- Подайте декларацию в налоговую не позднее 25 марта (ООО) или 25 апреля (ИП).
- Уплатите налог за год с учётом авансов, которые уже перечислили.
Декларацию можно подать лично, через представителя по доверенности, по почте с описью вложения или в электронном виде. Электронная подача удобнее: налоговая присылает квитанцию о приёме, и у вас остаётся подтверждение, что отчёт сдан.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок. За просрочку декларации начисляют штраф и блокируют счёт. Если вовремя не заплатить налог, на сумму долга начисляют пени за каждый день просрочки.
Вторая ошибка — неверно посчитать доходы. Если забыть про поступления на счёт или в кассу, налог окажется заниженным. При проверке налоговая доначислит разницу, пени и штраф.
Третья ошибка — пропустить момент, когда доходы превысили порог освобождения от НДС. Тогда НДС придётся начислить задним числом, с месяца превышения. Это дополнительная сумма налога и обязанность сдать декларацию по НДС.
Четвёртая ошибка — не вести книгу учёта. Без неё нечем подтвердить доходы и расходы, а декларация расходится с реальными цифрами.
Если вы утратили право на УСН из-за превышения лимитов, декларацию нужно подать в срок по ст. 346.23 НК РФ. Вернуться на УСН можно не раньше чем через год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — не позднее 25 апреля 2027 года.
Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если доходы ниже 20 млн рублей?
Нет. Пока доходы не превысили порог освобождения, обязанности по НДС нет (ст. 145 НК РФ).
Какую ставку НДС выбрать на УСН при доходах до 250 млн рублей?
Можно применять 5 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают добровольно, применяют ко всем операциям и не меняют минимум 12 месяцев.
Что будет, если опоздать с декларацией по УСН?
Начислят штраф за просрочку и могут заблокировать счёт. Налог с пенями всё равно придётся заплатить.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».