Налоговый календарь на УСН — это список дат, по которым вы отчитываетесь и платите налог. Главное в нём: декларация по УСН за год и контроль лимита доходов, от которого зависит освобождение от НДС. Ниже — что и когда делать, чтобы не получить штраф и не потерять право на льготу.
Декларация по УСН: две даты
Срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года. Это крайние даты, а не ориентир: лучше закрыть отчётность заранее, чтобы успеть исправить ошибки.
Есть и особые случаи. Если вы прекратили деятельность по УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем из уведомления о прекращении. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Налог и авансы: что платить в течение года
УСН платят не одним платежом в конце года, а авансами по итогам кварталов. Декларация — это итоговый расчёт, а деньги вы вносите раньше.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка другая, её смотрите в своём региональном законе.
Порядок действий простой. По итогам каждого квартала считаете доход (или доход минус расходы), умножаете на ставку и платите аванс. В конце года считаете налог за весь период и доплачиваете разницу. Если переплатили — разницу можно зачесть или вернуть.
Ошибка, которую видно чаще всего: предприниматель ждёт даты декларации и платит налог вместе с ней. За просрочку авансов начисляют пени, даже если годовая декларация сдана вовремя.
Лимит доходов и НДС: главная проверка года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН есть освобождение, и его нужно постоянно держать в голове.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Считать нужно доходы, определяемые по правилам главы 26.1 НК РФ. Проверяйте лимит не раз в год, а по нарастающей в течение года: превышение ловится по месяцу, а не по итогам декабря.
Если порог превышен, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет.
Что делать при приближении к порогу. Заранее решите, как будете работать с НДС: выставлять счета с налогом, поднять цены или пересмотреть договоры. Если этого не сделать, налог придётся платить из своей маржи.
Если лимит превышен: ставки 5 % и 7 %
Вместо общей ставки 22 % на УСН можно применять пониженные. Плательщики УСН вправе облагать операции по ставке 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Выбор ставки — это заявление, а не автоматика. Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя. И отказаться от общей ставки можно только по всем операциям сразу (ст. 164 НК РФ).
Практический шаг: посчитайте на цифрах. Сравните, что выгоднее — 22 % с вычетом входного НДС или 5–7 % без него. Решение принимайте до начала периода, а не после выставления первых счетов.
Что держать в календаре и как не ошибиться
Заведите таблицу с четырьмя колонками: дата, что сдать или оплатить, кто отвечает, статус. Отдельной строкой — контроль лимита доходов на конец каждого месяца.
Проверяйте доходы по данным учёта, а не по выписке банка. Поступления не равны доходу: часть денег может не учитываться по правилам главы 26.1 НК РФ, и наоборот.
Храните подтверждающие документы по расходам, если работаете на «доходы минус расходы». При проверке каждая сумма без документа превращается в спор.
Не оставляйте декларацию на последний день. Если в отчёте ошибка, у вас должно остаться время её исправить и подать уточнёнку.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
ООО — не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
При каком доходе на УСН можно не платить НДС?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог составит 15 млн рублей, за 2030 год и далее — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Что будет, если превысить лимит доходов в середине года?
Обязанности по НДС появятся с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Повторно получить освобождение уже не удастся (ст. 145 НК РФ).
Можно ли на УСН платить НДС по ставке 5 %?
Да, при доходах до 250 млн рублей. Есть и ставка 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».