УСН — это упрощённая система налогообложения. Вы платите один налог вместо налога на прибыль (или НДФЛ у ИП) и части других налогов, а отчётности становится меньше. Ниже — как это работает на практике в 2026 году и что нужно сделать, чтобы не потерять право на режим.
Какие налоги заменяет УСН
УСН — добровольный режим. Если вы на него перешли, то вместо налога на прибыль у ООО или НДФЛ с предпринимательской деятельности у ИП платите налог по УСН. Декларацию по этому налогу сдаёте раз в год.
Есть важная оговорка про НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если порог превышен, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Две ставки и два объекта
Объект налогообложения вы выбираете сами: «доходы» или «доходы минус расходы». На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставка зависит от региона, поэтому уточняйте её в своей инспекции.
Объект можно менять ежегодно. Чтобы сменить его с начала налогового периода, уведомите налоговый орган до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ). Если этого не сделать, придётся работать ещё год на прежнем объекте.
НДС при росте доходов: ставки 5 % и 7 %
Если доходы выросли и освобождение по НДС больше не действует, у вас есть выбор. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Выбирать ставку нужно осознанно. Применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя. Решение фиксируется заявлением, и применять выбранную ставку придётся не менее 12 месяцев (ст. 164 НК РФ).
Сроки: когда платить и отчитываться
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.
Если вы прекращаете деятельность на УСН, уведомите инспекцию о дате прекращения не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Пропустите срок — инспекция продолжит считать вас плательщиком этого налога.
Как перейти на УСН и как с него уйти
Перейти на УСН со следующего календарного года можно, если уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года.
Уйти с режима тоже можно по своей инициативе. Для этого уведомите инспекцию до 15 января года, в котором планируете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Если утратили право на УСН, вернуться на него можно не ранее чем через один год (ст. 346.13 НК РФ).
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не следить за доходами. Превышение порога по НДС означает, что освобождение теряется с начала месяца, следующего за месяцем превышения, и вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ). Проверяйте накопленный доход каждый месяц, а не в конце года.
Вторая ошибка — пропустить срок уведомления о смене объекта или о переходе на другой режим. Тогда вы остаётесь на прежних условиях ещё на год. Третья — не уведомить о прекращении деятельности: инспекция будет ждать отчётность и начислять налог.
Частые вопросы
Что такое УСН простыми словами?
Это режим, при котором вы платите один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами вместо налога на прибыль или НДФЛ с бизнеса. Отчётности меньше, но лимиты по доходам соблюдать обязательно.
Какая ставка на УСН в 2026 году?
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» ставку устанавливает регион, её нужно уточнять для вашего вида деятельности.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если доходы превысят лимит для освобождения от НДС?
Вы утратите освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и начнёте исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не предоставляется.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».