В уведомлении о переходе на УСН указывают календарный год, с которого вы начинаете применять этот режим. Если переходите с нового года, в документе стоит год начала применения, а подать уведомление нужно до 31 декабря предыдущего года. Для только что зарегистрированной компании или ИП период — дата постановки на учет, и уведомление подается в другие сроки.
Что писать в поле периода
Речь о годе, начиная с которого действует УСН. Переходите с 1 января 2027 года — в уведомлении указываете 2027 год. Подаете документ в 2026 году, но период в нем — будущий год применения режима, а не текущий.
Не путайте две даты. Первая — когда вы подаете уведомление. Вторая — с какого года применяете УСН. В поле периода нужна вторая.
В уведомлении также указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году перехода. Эти данные относятся к прошлому периоду, но само поле периода — про будущий год.
Сроки подачи уведомления
Организации и ИП, которые хотят перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подается по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Пример. Хотите работать на УСН с 2027 года — подайте уведомление до 31 декабря 2026 года. В поле периода укажите 2027 год.
Если 31 декабря выпадает на выходной, не откладывайте на последний день. Подайте заранее через личный кабинет, по почте или лично. Так у вас останется запас, если в документе найдется ошибка.
Для новых организаций и ИП действует отдельное правило. Они вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ст. 346.13 НК РФ). Здесь период в уведомлении привязан к дате регистрации, а не к 1 января.
Как заполнить уведомление по шагам
- Определите год, с которого хотите применять УСН. Это и есть период для уведомления.
- Выберите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
- Подготовьте данные для организаций: балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года.
- Заполните уведомление и проверьте год применения режима — самая частая ошибка именно здесь.
- Подайте документ в налоговый орган до 31 декабря предыдущего года.
Сохраните подтверждение отправки. Если подаете через личный кабинет, сделайте скриншот или выгрузите квитанцию. При споре с инспекцией это докажет, что вы уложились в срок.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая: в поле периода указан текущий год вместо будущего. Инспекция может расценить это как уведомление о переходе с неправильной даты. Режим применять с желаемого года вы не сможете.
Ошибка вторая: уведомление подано после 31 декабря. Право перейти на УСН со следующего года вы теряете. Придется отработать год на общем режиме и подавать уведомление уже на следующий период.
Ошибка третья: не указан объект налогообложения. В уведомлении он обязателен. Без него документ заполнен не полностью.
Последствия зависят от ситуации. Если вы уже применяете УСН и хотите сменить объект налогообложения, действует другое правило: перейти на иной режим налогообложения можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). Здесь тоже важен год, с которого меняется режим.
Если организация или ИП перестала соответствовать требованиям для УСН, она обязана сообщить о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ). Это отдельное уведомление, и период в нем — уже прошедший отчетный или налоговый период.
Что изменилось по НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это важно, потому что освобождение от НДС теперь привязано к размеру доходов.
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. За 2029 год порог — 15 млн рублей, за 2030 год и последующие — 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Если в течение налогового периода по УСН сумма доходов превысила порог, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет.
На УСН можно применять пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки влияет на учет и отчетность, поэтому продумайте его заранее.
Декларация и сроки отчетности
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Период в декларации — тот год, за который вы отчитываетесь. Не путайте его с периодом в уведомлении: там указывается год начала применения режима.
Держите документы по переходу на УСН отдельно. Уведомление, подтверждение отправки и данные о доходах на 1 октября пригодятся, если инспекция задаст вопросы о дате начала применения режима.
Частые вопросы
Какой год писать в уведомлении, если перехожу на УСН с 2027 года?
Укажите 2027 год. Это год, с которого вы начинаете применять УСН. Само уведомление подаете до 31 декабря 2026 года.
Можно ли подать уведомление в январе и указать прошедший год?
Нет. Право перейти на УСН со следующего календарного года дает уведомление, поданное не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В январе срок уже пропущен.
Что будет, если в уведомлении указан неверный период?
Инспекция может не засчитать переход с желаемого года. Вы рискуете отработать год на общем режиме. Проверяйте год применения до отправки документа.
Когда подает уведомление новая организация?
Она вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе (ст. 346.13 НК РФ). Период в уведомлении привязан к дате регистрации, а не к 1 января.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».