Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Заполнить её можно самому в бесплатной программе или передать подготовку бухгалтеру. Перед отправкой проверьте объект налогообложения, суммы доходов и период, за который отчитываетесь.
Когда ИП сдаёт декларацию по УСН
Общий срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это правило установлено ст. 346.23 НК РФ. То есть за 2026 год декларацию нужно подать до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали уведомление о прекращении такой деятельности. Если вы утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Оба правила прописаны в ст. 346.23 НК РФ.
Сроки касаются именно подачи декларации. Налог платится в другие даты, поэтому не привязывайте уплату к дате сдачи отчёта.
Что понадобится для заполнения
Основа декларации — учёт доходов и расходов. Налогоплательщики обязаны вести такой учёт для исчисления налоговой базы, об этом говорит ст. 346.24 НК РФ. На практике это книга учёта доходов и расходов, которую вы заполняете в течение года.
Перед подготовкой отчёта соберите:
- выписки по расчётному счёту и кассе за год;
- сведения о поступлениях от покупателей и заказчиков;
- документы по расходам, если применяете объект «доходы минус расходы»;
- данные о страховых взносах, уплаченных за себя и за работников.
Сверьте эти данные с книгой учёта. Расхождения между книгой и декларацией — частая причина вопросов от налоговой.
Как заполнить декларацию самому
Работайте по шагам.
- Определите объект налогообложения. При объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы выбрали «доходы минус расходы», ставка и порядок расчёта другие — уточните их в своей налоговой.
- Проверьте период. Обычная декларация — за год. При прекращении деятельности или утрате права на УСН период будет другим, как описано выше.
- Перенесите доходы из книги учёта в декларацию. Суммы должны совпадать с первичными документами.
- Уменьшите налог на уплаченные страховые взносы в пределах, которые разрешены для вашего объекта и наличия работников.
- Проверьте контрольные соотношения и отправьте декларацию в налоговую по месту жительства ИП.
Удобнее заполнять в программе, которая сама считает итоги по разделам. Но проверять цифры всё равно придётся вручную: программа не знает, какие поступления относятся к УСН, а какие нет.
Способы подготовки: что выбрать
Самому в бесплатном сервисе. Подходит, если операций немного, все доходы проходят по одному счёту и вы уверены в учёте. Плюс — нет затрат. Минус — ошибки в классификации доходов и в уменьшении налога на взносы вы обнаружите уже после отправки.
Самому в платной бухгалтерской программе. Больше подсказок и проверок, но разобраться в интерфейсе придётся вам. Хороший вариант, если вы готовы тратить время на учёт.
Передать бухгалтеру. Разумно, когда есть работники, несколько видов поступлений, совмещение УСН с другими режимами или крупные обороты. Бухгалтер сверит книгу учёта, посчитает налог и подготовит декларацию к сроку.
Аутсорсинг учёта целиком. Если отчётность нужна не раз в год, а регулярно, проще отдать весь учёт на сторону. Тогда декларация становится частью общей работы, а не отдельной задачей в апреле.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — неверная сумма доходов. Забывают авансы, поступления на личную карту, возвраты и зачёты. Вторая — неправильное уменьшение налога на взносы: больше положенного или без учёта ограничений.
Третья ошибка — пропущенный срок. За несвоевременную сдачу декларации предусмотрена ответственность, размер штрафа смотрите в актуальной редакции НК РФ. Четвёртая — декларация подана не за тот период: например, годовая вместо отчёта при прекращении деятельности.
Если нашли ошибку после отправки, подайте уточнённую декларацию. Сделайте это до того, как расхождение обнаружит налоговая: так последствия мягче. При занижении налога доплатите разницу и пени.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН раньше 25 апреля?
Да. Срок — это крайняя дата, а не запрет на более раннюю подачу. Главное, чтобы к моменту отправки были готовы все данные за год.
Что будет, если ИП не сдал декларацию вовремя?
За нарушение срока сдачи декларации наступает ответственность по НК РФ. Размер штрафа уточняйте в действующей редакции кодекса, а не по старым памяткам.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Обязанность подать декларацию за налоговый период сохраняется. Отсутствие дохода не отменяет отчёт, поэтому нулевую декларацию лучше сдать в срок.
Какой срок сдачи, если я закрываю ИП?
Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления о прекращении такой деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.