Декларацию по УСН за год организации подают не позднее 25 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Если вы закрыли бизнес или потеряли право на упрощёнку, срок другой: 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или за кварталом утраты права. Ниже — как не пропустить дату и что делать, если опоздали.
Кто и когда сдаёт декларацию по УСН
Декларацию сдают все, кто применяет упрощённую систему: и организации, и ИП. Неважно, были ли у вас доходы. Даже при нулевых оборотах отчётность подаётся — это обязанность налогоплательщика, а не право.
Срок зависит от того, кто вы. Организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Предприниматели — не позднее 25 апреля того же года. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Налоговый период по УСН — календарный год. То есть за 2026 год организация сдаёт декларацию до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день — это общее правило налогового законодательства.
Особые сроки: закрытие бизнеса и утрата права на УСН
Общий срок действует не всегда. Есть две ситуации, когда декларацию нужно подать раньше.
Первая — вы прекратили деятельность, по которой применяли УСН. Тогда декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали уведомление о прекращении такой деятельности. Это пункт 2 ст. 346.23 НК РФ.
Вторая — вы утратили право применять упрощёнку. Например, превысили лимиты, установленные для этого режима. Тогда декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права. Это пункт 3 ст. 346.23 НК РФ.
В обоих случаях ждать конца года нельзя. Если вы закрылись в мае, отчитаться нужно в июне, а не в марте следующего года.
Как считать налог и что писать в декларации
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают нарастающим итогом с начала года. В декларации отражают доходы, сумму исчисленного налога и то, что вы уже заплатили.
Учёт доходов и расходов ведут в книге учёта. Форму и порядок её заполнения утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Это требование ст. 346.24 НК РФ. Книгу нужно вести в течение года, а не заполнять задним числом перед сдачей.
Порядок исчисления и уплаты налога установлен ст. 346.21 НК РФ. Там же описаны вычеты, которые уменьшают налог. Если вы платите торговый сбор, для его учёта есть отдельные условия — проверьте, подано ли уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика сбора.
Что будет, если опоздать с декларацией
Пропуск срока — нарушение, за которое отвечает налогоплательщик. Штраф за несвоевременную подачу декларации установлен Налоговым кодексом. Его размер зависит от суммы налога, который не был уплачен вовремя.
Кроме штрафа, налоговая может приостановить операции по счёту. Это происходит, если декларация не подана в течение определённого времени после установленного срока. Тогда банк перестанет проводить платежи, и работа бизнеса затормозится.
Отдельно учтите: если вы не заплатили налог в срок, на сумму долга начисляют пени за каждый день просрочки. Пени растут, пока долг не погашен. Поэтому даже при опоздании с декларацией налог лучше заплатить сразу.
Как не пропустить срок: порядок действий
Заведите привычку сверяться с календарём заранее. За две-три недели до даты соберите данные по доходам за год и проверьте, что книга учёта заполнена до конца.
Проверьте свой статус. Если вы ИП, ваш срок — 25 апреля. Если организация — 25 марта. Не ориентируйтесь на сроки друг друга: разница в месяц — это месяц просрочки.
Если в течение года вы закрывали деятельность или теряли право на УСН, посчитайте срок по особым правилам. Отметьте дату подачи уведомления или квартал утраты права и отсчитайте 25-е число следующего месяца.
Перед отправкой проверьте, что в декларации совпадают суммы доходов с данными книги учёта. Расхождения — частая причина вопросов от налоговой.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Обязанность подать декларацию не зависит от наличия доходов. При нулевых оборотах подаётся нулевая декларация в общий срок.
Можно ли сдать декларацию раньше срока?
Да, закон устанавливает крайнюю дату, а не запрет на более раннюю подачу. Главное — чтобы данные были полными и верными.
Что делать, если я закрыл ИП в середине года?
Подать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, по которой применялась УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Ждать следующего года не нужно.
Я потерял право на УСН в течение года. Когда отчитываться?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Срок считается от квартала, а не от конца года.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.