Патент заменяет часть налогов: вы платите за право работать по конкретному виду деятельности, а не налог с выручки. Чтобы вести ИП на патенте, нужно вовремя подать заявление, получить патент и следить за тем, чтобы ваши фактические показатели совпадали с тем, что указано в документе. Ниже — порядок действий и ошибки, которые дороже всего обходятся.
Как получить патент: сроки и куда подавать
Заявление на получение патента подают не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ. Подать можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.
Адрес зависит от ситуации. Если вы уже состоите на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление идёт туда. Если планируете работать в регионе, где на учете не стоите, — в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует отдельное правило: заявление подают в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Есть особый случай: если физическое лицо только регистрируется как ИП и сразу планирует работать на патенте, заявление подают одновременно с документами при государственной регистрации. Тогда патент начинает действовать со дня регистрации.
Налоговый орган ставит ИП на учет на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения (ст. 346.46 НК РФ). Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Сколько патентов можно получить и зачем
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ. На практике это нужно, когда вы работаете в разных регионах или по разным видам деятельности: один патент не покрывает всё.
Второй сценарий — изменение физических показателей. Если количество используемых в деятельности объектов уменьшилось, ИП вправе подать заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока его действия.
Это не формальность. Показатели в патенте — это то, из чего считается налог. Если в патенте указано одно количество объектов, а работает другое, документ перестаёт соответствовать реальности.
Что проверить перед подачей заявления
Сначала определите вид деятельности и физический показатель: количество объектов, площадь, число работников — зависит от вида. Показатель должен быть тот, который вы реально используете, а не тот, который планируете «на вырост».
Проверьте регион. Патент действует на территории, указанной в законе субъекта РФ. Если вы работаете в нескольких регионах, одного патента недостаточно.
Проверьте, состоите ли вы на учете в налоговом органе по месту жительства и планируете ли работать там же. От этого зависит, куда подавать заявление: по месту жительства, по месту деятельности или в любой орган города федерального значения.
Подайте заявление заранее. Десять дней — минимальный срок до начала применения. Если подать позже, патент не начнёт действовать с нужной даты, и период останется без патента.
Ошибки, которые приводят к пересчёту и спорам
Первая ошибка — работать без патента на часть периода. Патентная система применяется к конкретному сроку, указанному в документе. Всё, что за его пределами, патентом не покрывается.
Вторая — не подать заявление при уменьшении количества объектов. Право на новый патент взамен ранее выданного есть, но им нужно воспользоваться в течение 10 дней со дня изменения показателей. Если этого не сделать, сумма налога по ранее выданному патенту не будет пересчитана исходя из фактического срока и показателей.
Третья — путать место жительства и место деятельности. Если вы работаете в регионе, где не стоите на учете, заявление идёт в налоговый орган по месту планируемой деятельности, а не по месту жительства. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — в любой территориальный орган соответствующего города.
Четвёртая — подавать заявление в орган, который не относится к вашей территории. Это приводит к тому, что патент не оформят в нужный срок, а вы теряете дни.
Что делать после получения патента
Сверьте данные в патенте с фактической работой: вид деятельности, адрес, физические показатели, срок действия. Если нашли расхождение, исправляйте сразу, а не в конце срока.
Держите под контролем изменение показателей. Уменьшилось количество объектов — подайте заявление на новый патент в течение 10 дней со дня изменения. Это ваше право, и оно напрямую влияет на сумму налога.
Если вы расширяетесь или начинаете работать в новом регионе, получайте отдельный патент. Несколько патентов — нормальная ситуация, она прямо предусмотрена ст. 346.45 НК РФ.
Ведите документы по деятельности, на которую выдан патент. Патент не отменяет обязанности подтвердить, что вы работаете именно так, как заявили.
Частые вопросы
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это общее правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Можно ли получить несколько патентов?
Да. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это нужно, например, при работе в разных регионах или по разным видам деятельности.
Куда подавать заявление, если я работаю в Москве, но живу в другом регионе?
В любой по выбору территориальный налоговый орган Москвы, где планируете деятельность. Такое правило установлено для городов федерального значения.
Что делать, если уменьшилось количество объектов, указанных в патенте?
Подать заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту будет пересчитана исходя из срока его действия.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.